[会计]2009年注册会计师会计每天一题12月19日 [复制链接]

题单选题   yQC8Gt8  
某企业按照销售收入2％预计产品售后保修费用，上期末预计负债-产品保修余额为100万元，本期发生保修材料人工费50万元，本期销售净收入为2000万元，上年适用的所得税率为33％，本年适用的所得税率25％，该企业预计负债导致资产负债表递延所得税期末数和本期发生数分别是（   ）。 Nxm '* -A  
A.递延所得税资产90和21.6（借方） _~!c%_  
B.递延所得税负债33和22.5（贷方） % "ZC9uq?  
C.递延所得税资产22.5和10.5（贷方） i\RB KF  
D.递延所得税负债33和10.5（借方） {65_k  
【正确答案】 C a3:1`c/~\  
【知 识 点】递延所得税的确认和计量 Vj[,o Vt$  
【答案解析】 WX$AOnEv  
本期预计负债-产品保修余额＝100-50+2000×2％＝90万元，资产负债表递延所得税资产＝90×25％＝22.5万元，本期递延所得税费用＝22.5-100×33％＝-10.5
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