第五部分 税法科目 5aJd:36I
3NSX(gC%
一、基本要求 ]i
Yp
{8T/;K@
为考察考生具有相关的知识和技能,本科目要求考生能够: "-R19SpJKh
].HHTCD`c
1.熟悉税收与税法相关的基本原理; U5yBU9\G
,racmxnv
2.全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定; 1h#e-Oyff
S(PU"}vZy
3.准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算; ,$(a,`s)
&NH[b1NMr
4.明确判断和表达相关问题的结论; x*!%o(G
|OBh:d_B]
5.重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法; D.*o^{w|
:N64FR#
6.准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。 Jsf"h-)P
HwZ"l31
二、知识要求 Y(B3M=j
$LW8 vo7
(一)税法概论 H
cCT=x7:
N~tq]
1.税法的概念 RX?y}BDo0
2x!cblo
(1)税法的定义 T!Nv
8c%_R23
(2)税收法律关系 %<{1N|
^NXxMC(e+
(3)税法的构成要素 c]68$;Z7
w\y)
(4)税法的分类 IsiBn(1
Z
).IK[5Q`
(5)税法的作用 ?,w9e|
Mb=j'H<N@
2.税法的地位及与其他法律的关系 }6!m Q
L\xR<m<,
(1)税法的地位 "Z)zKg
W~j>&PK,?
(2)税法与其他法律的关系 @ RP?)*8}&
+g&M@8XO&
3.我国税收的立法原则 rw.DKM'
=w ! 6un
(1)从实际出发的原则 9QHV%%
"f:_(np,
(2)公平原则 t5k=ngA
6[Wv g
(3)民主决策的原则 o^W.53yX
4}NCdGD
(4)原则性与灵活性相结合的原则 Q!{,^Qb
tHV+#3h
(5)法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 6#kmV
88Vl1d&b
4.我国税法的制定与实施 1F R
z@[-+Q:
(1)税法的制定 7X <#
}aL&3[>>
(2)税法的实施 RV),E:?
<Aqo[']
5.我国现行税法体系 soh9Oedml-
ak\[+wQ
(1)我国现行税法体系的内容 ZMGC@4^F
`5SQ4
(2)我国税收制度的沿革 u1`JvfLrL
K"8!
6.我国税收管理体制 {_ {zs!r
'u3,+guz
(1)税收管理体制的概念 t**MthnW
c~u91h?
(2)税收立法权的划分 Q2"K!u]
d "25e"(~F
(3)税收执法权的划分 Bo0f`EC I
>[S\NAE>
(4)税务机构的设置和税收征管范围的划分 ufJHC06
V^< Zs//7
(二)增值税法 K{0 gkORF
^*b11/7
1.征税范围及纳税义务人 QBjvbWoIG(
nw0Tg= P
(1)征税范围 bzh:
{bNVNG^
(2)纳税义务人和扣缴义务人 =g$%jM>35
Z6#(83G4
2.一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 e17]{6y
hVh,\d&2t
(1)小规模纳税人的认定及管理 ?8YbTn1f)
3cc;BWvM
(2)一般纳税人的认定及管理 +iw4>0pi
0E#?H0<OeG
(3)新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 d$y?py
{T 3~js
3.税率与征收率 *2
~"%"C
d(C5i8d
(1)基本税率 RO| }WD)
_Zus4&'
(2)低税率 x!fgZr{
JhvT+"~
(3)征收率 akzKX}
W8M(@*
T
4.一般纳税人应纳税额的计算 %II o
4xgfm.9I^
(1)销项税额的计算 bT`et*]
|}Z2YDwO/
(2)进项税额的计算 n@J>,K_B
tNljv >vI
(3)应纳税额的计算 *RFBLCt
T>w;M?`9K
5.小规模纳税人应纳税额的计算 {
T?1v*.[
0F 6~S
(1)应纳税额的计算公式 LeYI<a@n@$
rN'}IS@5
(2)含税销售额的换算 Tj6kCB
4ULdf|o P"
(3)自来水公司销售自来水应纳税额的计算 UL"
M?).5
l_pf9!z
(4)销售特定货物应纳税额的计算 $`<-;kI
dte-2?%~j
(5)购置税控收款机税款抵免的计算 eE@7AM
;#=
y5Q4
6.电力产品应纳增值税的计算 _z>%h>L|g
`Dp4Z>|
K
(1)电力产品的销售额 XW:%YTv
Xt!wOW
(2)电力产品的征税办法 }O2P>Z?V
b?:?"
(3)销售电力产品的纳税义务发生时间 S2EV[K8#
l0eh}d
(4)发、供电企业办理税登记、纳税申报 63kZ#5g(Dw
3e1%G#fu
(5)发、供电企业销售电力产品票据的使用 \zhCGDm1_
iyr<qtwK
7.特殊经营行为的税务处理 xW58B
on
4
$n7
(1)兼营不同税率的货物或应税劳务 1^2]~R9,9
'r rnTd c
(2)混合销售行为 }>_
%-
Ga^[
(3)兼营非应税劳务 I>lblI$
7
_ o==
8.进口货物征税 =]o2{d
3*-!0
(1)进口货物的征税范围及纳税人 wpt5'|I
{Rn*)D9
(2)进口货物的适用税率 j9.%(*
GN+!o($
(3)进口货物应纳税额的计算 n<ecVFft
'N`x@(
(4)进口货物的税收管理 Z8Tb43?
YD#L@:&gv
9.出口货物退(免)税 $?On,U
VH] <o0
(1)出口货物退(免)税基本政策 HBA|NV3.
9H2mA$2jnE
(2)出口货物退(免)的适用范围 eh,_g.
B/B`=%~5_^
(3)出口货物的退税率 C|]Zpn#{K
WLH ;{
(4)出口货物应退税额的计算 a!.Y@o5Ku
X$eR RSW
(5)出口货物退(免)税管理
d"S\j@
&D&U!3~(
(6)外商投资项目购买国产设备退税政策 zUWeOR'X
Rb0{W]opt+
10.征收管理 {x~r$")c?
CHDt^(oa!B
(1)纳税义务发生的时间 K{XE|g
O7p=
|F"
(2)纳税期限 U-D00l7C
@*WrHoa2N
(3)纳税地点 f]2;s#cu
\b#`Ahf`
(4)增值税一般纳税人纳税申报办法 e@PY(#ru
h]}DMVV]
(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法 31N5dIi,
tO3#kV\,
11.增值税专用发票的使用及管理 4D6LP*
(W#^-*$R
(1)专用发票领购使用范围 ^~s!*T)\
+ijxv
(2)专用发票开具范围 [S0wwWU |0
$p*.[)
(3)专用发票开具要求 M2nUY`%#v
-X-sykDm
(4)专用发票开具时限 3S
@)Ans
&t
d
(5)电子计算机开具专用发票的要求 =
+H,}
}4?z<. V
(6)专用发票与不得抵扣进项税额的规定 8Ep!
3~Ll<8fv
(7)开具专用发票后发生退货或销售折让的处理 b`;Cm)@X!)
O"wo&5b_
(8)加强增值税专用发票的管理 Lc(eY{CY
K*M1$@5
(三)消费税法 ),2|TlQ
(/ -90u
1.纳税义务人 3il$V78|
KLjvPT\
2.征税范围 V14+?L
- *qoF(/U
(1)生产应税消费品 whFJ]
/)sP<WPQ6
(2)委托加工应税消费品 |3>%(4
OS
Lzx2An@R
(3)进口应税消费品 lkJe7 +s
UYzNaw4/x
(4)零售应税消费品 'f8'|o)
{
PS0.UZ
3.税目与税率 BN6cu9a
=
&m;5R
(1)税目 8EU/}Ym
:Xu9`5
(2)税率 vVSf'w
1/%5pb2\
4.计税依据
u5Mg
6_K7!?YG7
(1)从价计征 7tne/Yz
D5Z)"~'
(2)从量计征
>` u8(
*77Y$X##k
(3)复合计征 |O;vWn'U2
FM|3'a-z
(4)计税依据的特殊规定 V;hO1xfR3&
N$u: !
5.应纳税额的计算 t+M'05-U2
z
G`|)
(1)生产销售环节应纳消费税的计算 6NQ`IC
3E}j*lo
(2)委托加工环节应纳消费税的计算 &ViK9
)5u#'5I>
(3)进口环节应纳消费税的计算 Bq,MTzxD
+`!>lo{X
(4)已纳消费税扣除的计算 "`h.8=-
^FZ9q
(5)税额减征的计算 m%c]+Our`
E&)o.l<h|
6.出口应税消费品退(免)税 En4!-pWHQ
(-VH=,Md
(1)出口退税率的规定 AYDAt5K_
@.,'A[D!K
(2)出口应税消费品退(免)税政策 ]`|;ZQiD
+jO#?J
(3)出口应税消费品退税额的计算 8Nx fYA
\Qq YH^M
(4)出口应税消费品办理退(免)税后的管理 R7c42L\QA
:_Iz(
2hV
7.征收管理 gLlA'`!
)k]{FM
(1)纳税义务发生时间 ! 6R|
=F_j})O5
(2)纳税期限 .N7&Jy
W{1l?Wo
(3)纳税地点 tg<bVA)E'J
W,:j>vg
(4)纳税申报 O{Q+<fBC9
B] Koi1B
(四)营业税法 n^nQrRIp
yM7FR);
1.纳税义务人与扣缴义务人 h!tg+9%
X^i3(N
(1)纳税义务人 C#P>3"
ygd*zy9
(2)扣缴义务人 g!i45]6[Nw
4 b}'W}
2.税目与税率 c?6(mU\
x
R<^E?FI
(1)税目 lB7/oa1]>
TQOJN
(2)税率 X @/X65=[
S_s;foT
3.计税依据 8E>2
6@.
e}s,WC2-
(1)计税依据的一般规定 ^;$9>yi1
Z=l2Po n
(2)计税依据的具体规定 CY"i|s
h
TPvt
4.应纳税额的计算 "$q"Kilj%
Z/:W.*u
5.几种特殊经营行为的税务处理 (l/i#
\aN5:Yy
(1)兼营不同税目的应税行为 '1zC|:,
DLO#_t^v.
(2)混合销售行为 fT=ZiHJ3Gu
B5_QH8kt7
(3)兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 ES#q/yab5
r
l;Y7l
(4)营业税与增值税征税范围的划分 RK_z!%(P
slLTZ]
6.税收优惠 |7.X)h`
(1'sBm7F
(1)起征点 ^}kYJvqA
"o@R}_4]q
(2)税收优惠规定 ) P|/<>z
5
U*${
7.征收管理 1+l[P9?R[
5oOs.(m|*C
(1)纳税义务发生时间 [3qJUJM
i6i;{\tc
(2)纳税期限 R^.c
@;[. #hK
(3)纳税地点 y }h2
$$R->
(4)纳税申报 @Q
:?,
9~ifST\
(五)城市维护建设税法 F^!mgU X
D:(h^R0;
1.纳税义务人 }@53*h i(
VD{_6
2.税率 3 >^B%qg6
^SS9BQ*m
3.计税依据 QdIoK7J 9
oJI+c+e"
4.应纳税额的计算 2XeN E[
@Vs
K7Eo
5.税收优惠 + Cq&~<B
#QW%
;^
6.征收管理 @2\U
jEo~
x
o72JJ
(1)纳税环节 b+BX >$
C+gu'hD
(3)纳税期限 OW8TiM
mK
g$8
aB{)
(2)纳税地点 Q}#H|@
~$bQ;`,L
(4)纳税申报 |mz0
]
>
!HC
?
附:教育费附加的有关规定 ^Ux*"\/Es
eh3CVgH91;
(六)关税法 p+{*w7?8"[
ET3+07
1.征税对象与纳税义务人 6<
UI%X
<%oT}K\;
(1)征税对象 "~IGE3{
U9R pHh`
(2)纳税义务人 C}]rx{xC
Q\$cBSJC1
2.进出口税则 4
_\]zhS
,Lw
'3
(1)进出口税则概况 \0l"9
B.
}5"19
Go?
(2)税则商品分类目录 ' @j8tK
r}t%DH
(3)税则归类 a#,lf9M
0y#TGM|0D
(4)税率及运用 `Y7&}/OM
om,=.,|Ld
3.原产地规定 pB,@<\l %
' :,p6
(1)全部产地生产标准 jyjK~!0
hfQ^C6yR
(2)实质性加工标准 =/HT
e&
p2Fi(BW*q
(3)其他 ?s: 2~Qlu
eadY(-4|I-
4.关税完税价格 f@IL2DL}\
7ZgFCK,8m,
(1)一般进口货物的完税价格 |Oe$)(`|h
Ea3 4x
(2)特殊进口货物的完税价格 Gt?ckMB
K7d]p0d'
(3)出口货物的完税价格 3 jay V
ekuRGG
(4)进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 -ID!kZx
t8b,@J`R
(5)完税价格的审定 ,vUMy&AV
cX@72
5.应纳税额的计算 9=;ETLL "
)Y,>cg:z~
(1)从价税应纳税额的计算 orAEVEm
affig
(2)从量税应纳税额的计算 !8>tT
Nc
:>]
(3)复合税应纳税额的计算 M7n|Z{?(
v\ Xk6k
(4)滑准税应纳税额的计算 :. a
}pgh
2qUC@d<K
6.税收优惠 $+ ?A[{JG
_&6&sp<n
(1)法定减免税 *Z"(K\1TH
&+Pcu5
(2)特定减免税 l=<
:
q9c:,k
(3)临时减免税 |JH1?n
ws$!-t4<(
7.行李和邮递物品进口税 Flzl,3rW4
uia-w^F e
8.征收管理 `;!v<@:i2
h+h`0(z
(1)关税缴纳 #x|h@(y|
bI~(<-S~K
(2)关税的强制执行 ByPzA\;e
ryp@<}A]!d
(3)关税退还 nr<&j#!L
`$D2w|
(4)关税补征和追征 w/HGmVa
=-dk@s
(5)关税纳税争议 <ib#PLRM
]`x\Oj&
(七)资源税法 - ?W hJ.U
Q2[D|{Z
1.纳税义务人 P:yMj&)
<w d+cPZQr
2.税目、单位税额 Pz1[ b$%
YQ}bG{ V
(1)税目、税额 64OgE!
?5!>k^q
(2)扣缴义务人适用的税额 X}v]iX
jz2W/EE`w
3.课税数量 @OlV6M;qJ
Yg6 f
(1)确定资源税课税数量的基本办法 =@>[
=?f\o*J)
(2)特殊情况课税数量的确定方法 w|>O!]K]
NK+iLXC
4.应纳税额的计算 QviH+9
5M2G ;o
5.税收优惠 #Xc6bA&
{uRnZ/m
(1)减税、免税项目 ?B2 T'}~
vH+QI
(2)出口应税产品不退(免)资源税的规定 Y|=/*?o}
H}QOoXWkg
6.征收管理 fr%}|7
h@"dpmpe
(1)纳税义务发生的时间 {g *kr1JM
DM%4V|F"
(2)纳税期限 }w&+H28.#
(:>:tcE
(3)纳税地点 ;w,g|=RQ
+_HPZo
(4)纳税申报 WX}"Pj/6
A({8p
(八)土地增值税法 NGlX%j4j
^t=Hl
1.纳税义务人 2rq)U+
<[2]p\rj
2.征税范围 Fa$ pr`
PYl(
~Vac
(1)征税范围 eXI ^9uH
$*bd})y)I
(2)征税范围的界定 L
"L@4B
p-zWfXn!P
(3)若干具体情况的判断 sV
/#P<9
MmBM\Dnv
3.税率 `n]y"rj'
VrA9}"1x~*
4.应税收入与扣除项目的确定 "]ow1{
YB h:
(1)应税收入的确定 \$2E
`}KK@(Y
(2)扣除项目的确定 3
[lF
mKwhd} V
5.应纳税额的计算 h:3`e`J<h
;K[`o/#4"
(1)增值额的确定 k, )7v
;6I{7
[
(2)应纳税额的计算方法 kE tYuf^
g_}r)CgG|
6.税收优惠 Cyxt EzPp
sT9P
(1)建造普通标准住宅的税收优惠 AAkdwo
SnRTC<DDh
(2)国家征用收回的房地产的税收优惠 q79)nhC F
C26PQGo#$
(3)个人转让房地产的税收优惠 Dcq\1V.e`W
2jf-vWV_
7.征收管理
yf!
e*e}X&|(g
(1)土地增值税的增收管理 Ep0L51Q
BYN<|=
(2)房地产开发企业土地增值税清算 d{@X-4k:
wh:O"&qk
(3)纳税地点 |lIkmW{
qx<`Kc4
(4)纳税申报 [6Uc?Bi
_cx}e!BK#
(九)城镇土地使用税法 P@:#NU[
Zr_{Z@IpU
1.纳税义务人 MN|y5w}$u
G6xdGUM
2.征税范围 "xlf6pm%
'8~7Ru\KyX
3.应纳税额的计算 Z.$ncP0s
6TxZ^&=
(1)计税依据 !'Xk=+
;uNcrv0J
(2)税率 6pI=?g
)'xTDi
(3)应纳税额的计算方法 AZxx%6
59O;`y0
4.税收优惠 A5tY4?|
Nhn5 iN1*
(1)法定免缴城镇土地使用税的优惠 ZVJbpn<lo)
gk~.u
(2)省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠 to^ &:
=M)>w4-
5.征收管理 3x9O<H
}
a <FzHCw
(1)纳税义务发生时间 zTBr<:
x`w
4LF
(2)纳税期限 8Vv"'CU#
_wKFT>
(3)纳税地点和征收机构 0]{h,W3]@[
ePK^v_vBD
(4)纳税申报 m,$oV?y>j
^<$dTr'
(十)房产税法 )M
LOYX
xA#B1qbw
1.纳税义务人与征税对象 Z:09]
r1
gVsAz
(1)纳税义务人 dl@
R~CQ=KQ.
(2)征税对象 TS)p2#
tS8*l2Y`
2.征税范围 Ec[=~>;n{l
\y{Bnp5h
3.计税依据与税率 \szx.IZT
eHi|_3A&*
(1)计税依据 b4!(~"b.
AYd7qx:~
(2)税率 Y.3]vno?X
NTuS(7m
4.应纳税额的计算 bgqN&J)Jr)
/OK.n3Tt
(1)从价计征的计算 VjSb>k
tfvX0J
(2)从租计征的计算 g}@_
@
7 w_`<b6
5.税收优惠 `UMv#-Y8
/}-]n81m
6.征收管理 o8BbSZVu
.B{3=z^
(1)纳税义务发生时间 sA
fSI<L_
>5#`j+8=q
(2)纳税期限 x"K<@mR5G
Vc$x?=
(3)纳税地点 %Y
M4x!6
R{\vOw:*
(4)纳税申报 dY68wW>d|
THWT\3~,
(十一)车船税法 *qj @y'1\
vUR{!`14
1.纳税义务人 >,Zjlkh3
m
m'n#%\G
2.征税范围 4~hd{8
G/J5 aj[
(1)车辆 &OK(6o2m;
$)vljM<<
(2)船舶 \/la`D
cP`f
\\c
3.税目与税率 DGj:qd(
2PE|4zG
4.应纳税额的计算 YwQxN"
*oL?R2#7
(1)计税依据 N\l\ M
2B3H-`
(2)应纳税额的计算方法 ~dC)EG
IUAx*R
(3)保险机构代收代缴车船税和滞纳金的计算 wAkpk&R
)9 5&-Hs
5.税收优惠 6A;V[3
2aX|E4F
(1)法定减免 Q}d6+ C
QUVwO
m
(2)特定减免 v*<hE>J0
6C4c.+S
6.征收管理 (BEGt'7
TDs=VTd@Z
(1)纳税期限 v{$X2z_$w
Ii%^z?'
(2)纳税地点 wUW^
O
Q4Zuz)r*
(3)纳税申报 #8MA+
E?z3 D*U
(4)其他管理规定 YD
H!Nl
[5e}A&
(十二)印花税法 LdwWB
`L
D)U
9xA)J
1.纳税义务人 I;<0v@
e)
42SL^s
2.税目与税率 -;20|US)u
Zy|B~.@<j
(1)税目 \ ,ARYwd
E^rKS&P
(2)税率 #3>o^cN~8k
LQ`s> q
3.应纳税额的计算 bGOOC?[UX
,Md8A`7x~
(1)计税依据的一般规定 f_Ma~'3
-KhNsUQk
(2)计税依据的特殊规定 >!848J
U
>w#`Sy[
(3)应纳税额的计算方法 X0Zqx1
"XlNKBgM
4.税收优惠 "XfCLc1 T
_v bCC7Bf8
(1)对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税 >h1 3i@`r
a$r-
U_?
(2)对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税 ~U(`XvR\4
]$Pl[Vegy
(3)对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税 bc=,$
L[lX?g?Ob
(4)对无息、贴息贷款合同免税 Yz]c'M@
`-W.uOZ0
(5)对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税 7/+I"~
G
d~
v _
(6)对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税 _QBN/KE9
3.@"GS#"[
(7)对农牧业保险合同免税 `|coA2$rw
WfpQ
(8)对特殊货运凭证免税 CX?q%o2b
">cLPXX
(9)企业改制过程中有关印花税征免规定 g xY6 M4
*o.f<OwOz
5.征收管理 WJWi'|C4
LvtHWt
(1)纳税方法 dp#JvZb
})W9=xO~
(2)纳税环节 lC/1,Z/M
2t
6m#
(3)纳税地点 %jk7JDvl
@W}cM
(4)纳税申报 \c}_!.xj"
v+Eub;m
(5)管理与处罚 -]el_:H
EyR~VKbJ'
(十三)契税法 Em)U`"j/9
g>G+?PY
1.征税对象 |j$r@
fwQVx Je
(1)国有土地使用权出让 A,67)li3
aItQ(+y
(2)土地使用权转让 $B%wK`J
=mR~\R(
I
(3)房屋买卖 yq. <,b=87
_U.|$pU
(4)房屋赠与 VyX5MVh
Ov8^6O
(5)房屋交换 =LXjq~p
/pY-how%!
(6)承受国有土地使用权支付的土地出让金 fi%)520
>~@O\n-t
2.纳税义务人与税率 a+'k#m
1lo.X_
(1)纳税义务人 #($~
e|
X*cDn.(I
(2)税率 YRg"{[+#]k
mtU{d^B
3.应纳税额的计算 q QcQnd2K
<W]
RyEg`
(1)计税依据 Ft
E5H
%xt;&HE
(2)应纳税额的计算方法 '0-YFx'U0V
wZ4w`|'
4.税收优惠 T:T`M:C.
^H"o=K8=
(1)契税优惠的一般规定 Q
XSS
j,n\`7dD$
(2)契税优惠的特殊规定 d|#&j."
6VUs:iO1j5
5.征收管理 :FT x#cZ
"I3
#/~q
(1)纳税义务发生时间 K;z$~;F
GP>\3@>
(2)纳税期限 M"Dv-#f
{FQ@eeU
(3)纳税地点 Hr_5N,
OZc4 -5
(4)征收管理 nw4I<Q
u6nO\.TTtY
(十四)企业所得税法 Y~xo=v(
Y5CDdn
1.企业所得税概论 C@`rg ILc
1=Z!ZY}}e
2.纳税义务人与征税对象 ;NOmI+t0w&
SZ29B
(1)纳税义务人 [rkw k\m*
q9:g
(2)征税对象
(C;Q<
w73?E#8
3.税率
0~~yYo&
]_BH"ng}
4.应纳税所得额的计算 {J1iheuS}
}?\^^v h7
(1)收入总额 lD^c_b
oXjoQ
(2)不征税收入和免税收入 }*
\*<d
3
)I#{\^
(3)扣除原则和范围 FnKC|X
2E8G5?qe)
(4)不得扣除的项目 ;j.-6#n
ph}%Ay$
(5)亏损弥补 ^@3,/dH1 t
-Bl]RpHCe
5.资产的税务处理 M8Vc5
lEg
jv,
(1)固定资产的税务处理 %x.du9
uNkJe
(2)生物资产的税务处理 MuJP.]5>`
]5K+W
(3)无形资产的税务处理 u^G Y7gah
LSo*JO6
(4)长期待摊费用的税务处理 p}3` "L=
),CKuq>
(5)存货的税务处理 RL:B.Lv/W
[GPCd@
(6)投资资产的税务处理 j+fib} 8}
2}=@n*8*d
(7)税法规定与会计规定差异的处理 Lb)rloca
#i.,+Q
6.应纳税额的计算 \-pqqSy
4(*PM&'R
(1)居民企业应纳税额的计算 C{,^4Eh3r
ufCpX>lNF
(2)境外所得抵扣税额的计算 c<, LE@V
DF_wMv:>^
(3)非居民企业应纳税额的计算 cnS;9=,&
.XqeO@z
7.税收优惠 Pz34a@%"
>+Ig<}p
(1)免征与减征优惠 5x%Blkx
$|xSM2
(2)高新技术企业优惠 y=c={Qz@vn
x!fG%o~h
(3)微利企业优惠 d!w3LwZ
gROK4'j6y
(4)加计扣除 Gbjh|j=
9Vqy<7i1
(5)创投企业优惠 T>]T=
4e/!BGkAS
(6)加速折旧优惠 rf-yUH]&S
#D/*<:q5
(7)减计收入优惠 3<Zp+rD
,cL;,YN
(8)税额抵免优惠 ]/kpEx
T\n6^@.>
(9)民族自治地方的优惠 9@ YKx0
2cUT bRm
(10)非居民企业优惠 gs;^SRE I
+}N'Xa/Jt
(11)其他优惠 yhYF "~CM
5?F5xiW
8.源泉扣缴 Db<#gH
a/\{NHs6"5
(1)扣缴义务 W^H3 =hZ
t))MZw&@
(2)扣缴方法 (5 @H
j{YYG|
9.特别纳税调整 |dqHpogh
,5"(m?[m
(1)调整范围 :^WF%X
Lj(cCtb)
(2)调整方法 =$Mf:F@
# H
w(w
(3)核定征收 'Gqv`rq&
t+}wTis
(4)加收利息 Go)g}#.&
k`Ifl)
10.征收管理 \?>M?6D
@U18Dj[
(1)纳税地点 1Vdi5;dn
3q}j"x?
(2)纳税期限 eFG(2OVg}M
Ac|\~w[\
(3)纳税申报 *9"x0bth
E#!!tH`lgg
(十五)个人所得税法 xsB0LUt
u30D`sky
1.纳税义务人 VJqk0w+
HK8sn1j
(1)居民纳税义务人 ;o3gR4u_L
!CWe1Dm
(2)非居民纳税义务人 !*}UP|8
1f}(=Hv{
2.所得来源的确定 3}<U'%sd
:${tts2g
3.应税所得项目 X8Q'*
8{!d'Pks
(1)工资、薪金所得 HKXC=^}x'
GeTk/tU
(2)个体工商户的生产、经营所得 M&j|5UH%.
PQkw)D<n]_
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营的所得 B6Kl_~gT
"vSKj/]
(4)劳务报酬所得 \"oZ\_
nf/?7~3?[
(5)稿酬所得 -3R:~z^L
h9)fXW
(6)特许权使用费所得 W~'x
J
qK a}O*
(7)利息、股息、红利所得 &7
f8\TG|
3NtUB;!
(8)财产租赁所得 b$7]cE
);h(D!D,
(9)财产转让所得 z~pp7
3&+dyhL'w
(10)偶然所得 r k W7;!
}+9?)f{?@
(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得 &.,K@OFE}
f\<r1
4.税率 i]%f94
LigB!M
(1)工资、薪金所得 !k)6r6
W5
F\e[Ax5
(2)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得 }_]AQN$'G
</{Zb.
(3)稿酬所得 _-TplGSO=c
y4Jc|)
(4)劳务报酬所得的适用税率 [34N/;5
vd4@ jZ5
(5)特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得 Q?k*3A
~\_VWXXvIW
5.应纳税所得额的规定 Dcvul4Q
CJ\a7=*i
(1)费用减除标准 sllT1%?
WR)=VE
(2)附加减除费用适用的范围和标准 B`B=bn+4
2h
(3)每次收入的确定 t]LiFpy2IC
JpC'(N
(4)应纳税所得额的其他规定 [s>3xWZ+a
w(Z ?j%b
6.应纳税额的计算 4k;FZo]S
m1X7zU Cy
(1)工资、薪金所得应纳税额的计算 [tpiU'/Zl
KS$t
(2)个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
e^Zm09J
N-M.O:p
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 kh
W.
$N=&D_Q
(4)劳务报酬所得应纳税额的计算 !%G]~
7AV{
h[J
(5)稿酬所得应纳税额的计算 %bDxvaftT
I\.|\^
(6)特许权使用费所得应纳税额的计算 ~=|}!A(
j>\c >U
(7)利息、股息、红利所得应纳税额的计算 2I-d.{
>!=@TK(~
(8)财产租赁所得应纳税额的计算 ,MCTb '=G
,Xn2xOP
(9)财产转让所得应纳税额的计算 JI"/,fK^
qVn<c,8#
(10)偶然所得应纳税额的计算 Sa= tiOv
?F"o+]i+^
(11)其他所得应纳税额的计算 4XN
\p
a: "1LnvR
(12)应纳税额计算中的特殊问题 G?W:O{n3
J/je/PC
7.税收优惠 {@InOo!4w]
"I.6/9
(1)免征个人所得税的优惠 ( C!p2f
Cr5ND\
(2)减征个人所得税的优惠 kTb$lLG\xk
D\Ak-$kJ^
(3)暂免征收个人所得税的优惠 =l`)b
*G58t`]r
(4)对在中国境内无住所,但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠 <Ua~+U(FR0
!mNst$-H4
(5)对在中国境内无住所,但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠 / FcRp ,"
g&$=Y7G
8.境外所得的税额扣除 U]3!"+Y1P
Fz7t84g(
9.征收管理 nGF
+a[Z
/ Q1*Vh4
(1)自行申报纳税 <0CjEsAB]
WX&IQ@
(2)代扣代缴纳税 -zg*p&F
a"vzC$Hxd
(3)核定征收 +4?Lwp'q
-n
_Y.~
(4)个人所得税的管理 l/N<'T_G
Q0xO;20
(十六)税收征收管理法 N*Aw-\Bk
+A3/^C0
1.税收征收管理法概述 2 2v"?*
FuHBzBoM=
(1)税收征收管理法的立法目的 YdhTjvx
l9.`2d]o
(2)税收征收管理法的适用范围 ;+
hh|NiQ
ReaZg ?:h
(3)税收征收管理法的遵守主体 .(@=L1C<}J
:aNjh
(4)税收征收管理法权利和义务的设定 R]"Zv'M(AM
OgF[=
2.税务管理 fbq$:Q44
7'\.QJ!<
(1)税务登记管理 ]es|%j 2
;8]HCC@:
(2)账簿、凭证管理 m%|\AZBA#
!1$x4 qxS
(3)纳税申报管理 uN%Cc12
lx`?n<-X
3.税款征收 q<09]i
\Id8X`,eD
(1)税款征收的原则 scV%p&{a
4:V
+>Jt
(2)税款征收的方式 i2qN 0?n
b^W&-Hh
(3)税款征收制度 /~"-q
eb_.@.a
4.税务检查 /$; Z ~^P
, cxqr3
o
(1)税务检查的形式和方法 4&*lpl*N
yX
rI
(2)税务检查的职责 Pp?P9s{
(TeH)j!
5.法律责任 3!P^?[p3
wkt4vE87
(1)违反税务管理基本规定行为的处罚 ().C
PF4[;ES'
(2)扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 ^*P?gG
<exCK*G
(3)纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 D^r g-E[L
}u^bTR?3
(4)对偷税的认定及其法律责任 k5RzW4zq;
^A ]4
(5)进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 !{&r|6
]TrJ*~
(6)逃避追缴欠税的法律责任 3U6QYD55]]
Ec7xwPk
(7)骗取出口退税的法律责任 r6
S
Vz mlKVE
(8)抗税的法律责任 (Q{JI~P
m-{DhJV
(9)在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 oIrc))j,$
&OU.BR>
(10)扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 $
DN.
#c|l|Xvq2
(11)不配合税务机关依法检查的法律责任 }cz58%
L`t786
(M
(12)非法印制发票的法律责任 IR/S`HD_
5zS%F: 3
(13)有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 {tVA(&\<
4f j}d.?
(14)银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 {A}T^q!m]
Kj0)/Fjl+
(15)擅自改变税收征收管理范围的法律责任 c<1$zQY!
"|6(.S+o
(16)不移送的法律责任 yK{P%oh)
aMqt2{f+
(17)税务人员不依法行政的法律责任 L'y0$
+HE,Q6-A
(18)渎职行为的法律责任 rT=
"ciQ
R655@|RT
(19)不按规定征收税款的法律责任 Qe~C}j%
eGMw:H
(20)违反税务代理的法律责任 oX6Cd:c-
3\2&?VAjR
6.纳税评估管理办法 @#wG)TA
ygTfQtN
(1)纳税评估指标 /8Lb_QH{
.Z7tE?
(2)纳税评估对象 f?.}S]u5
:{w3l O
(3)纳税评估方法 jzi%[c<G
p&}m')
(4)评估结果处理 E.#JCO|(1
mcwd 2)
(5)评估工作管理 s\'t=}0q
",YNphjAn
(6)纳税评估通用分析指标及其使用方法 K*~xy bA
ycN!N
7.纳税担保试行办法 dhLd2WSyH
$jk4H+H-
(1)纳税保证 DI{Qs[
V^(W)\
(2)纳税抵押 "P5,p"k:)
YloE4PAY7
(3)纳税质押 El}~3|a?
HmXxM:[4;
(4)法律责任 JNU9RxR
i?>>%juK
(十七)税务行政法制 @V4nc
'o.
>>=zkPy
1.税务行政处罚 b#709VHm
x+sSmW
(1)税务行政处罚的原则 ddYb=L+_b
:CM2kh"Iu
(2)税务行政处罚的设定和种类 0>Kgz!I
N]BH6 7<
(3)税务行政处罚的主体与管辖 .:-*89c
+o.#']}Pl
(4)税务行政处罚的简易程序 V\Lh(zPt
&w_8E+YZ
(5)税务行政处罚的一般程序 SOD3MsAK
='#7yVVcs
(6)税务行政处罚的执行 e{:
-N
@$b7
eu
2.税务行政复议 !ggHLZRlz
LW
o )x
(1)税务行政复议的概念和特点 ^(*eo e
K/&
(2)税务行政复议的受案范围 V(G{_>>
PtjAu
(3)税务行政复议的管辖 Qz"@<qgQy
7CT446
(4)税务行政复议申请 *E@as
&sq q+&ao
(5)税务行政复议的受理 Dmtsu2o
H8c -/
(6)税务行政复议决定 ~N2 [j
* se),CP!s
3.税务行政诉讼 2 $Z4 >!
Ud-c+, xX
(1)税务行政诉讼的概念 Ob'[W;p)[w
Or1ikI"
(2)税务行政诉讼的原则 Kt#X'!9/<
i .?l\
(3)税务行政诉讼的管辖 T.!.3B$@]
6.v)q,JL
(4)税务行政诉讼的受案范围 $a')i<m^g
f+Bv8 g
(5)税务行政诉讼的起诉和受理 <XpG
5vV
Kn+B):OY+
(6)税务行政诉讼的审理和判决 cMUmJH
=rNI&K_<
三、主要参考法规 :JxuaM8
=HoA2,R)
本大纲所涉及的参考法规均为截至2007年12月31日发布并生效的相关税收法律规定(个别除外)。 xqVIw!J?/}
*fDhNmQ `
(一)税法概论 Nrp1`qY
~RM_c
1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知 #w[Ie+
BfvvJh_
1996年1月24日 国办发[1996]4号 cj3P]2B#
w##$SaTI
2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知 v3/G.B@=
2)`4(38
1996年3月l日 国税发[1996]037号 ;#2yF34gv
NSh~O!pX
3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知 /vPcg
C'z}jM`g
2002年1月24日 国税发[2002]8号 r/ LgmVRn
(d5kD#.N
4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定 BG20R=p
_AVP1
2005年12月29日 中华人民共和国主席令第46号 )e\IdKl=
.ktyA+r8v
(二)增值税法 pL'+sW
yFqB2(Dv
1.中华人民共和国增值税暂行条例 I_h&35^t
"M:0lUy
1993年12月13日 国务院令第134号发布 ,dk
!hm u
bu r0?q
2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 RC]-9gd3Q
<bOi }
1993年12月25日 (93)财法字第038号 zC\L-i>G
m:{IVvN_
3.国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知 1O;q|p'9
OM7EmMa;
1993年12月28日 国税发[1993] 154号 h.h\)>DM@
dX~$#-Ad86
4.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知 +dSO?
Y]
\ssqIRk
1994年3月15日国税发[1994] 059号 b\Gw|?Rv
]EPFyVt~3
5.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复 0=KyupwXC
kC-OZ VoO
1994年3月28日 国税函发[1994] 087号 v|u[BmA)*k
3,-xk!W$L
6.国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知 !@kwHJkv
/aD3E"Op
1994年4月23日 国税发[1994] 116号 rXu^]CK
*G
'e06QMp@
7.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知 TW}nO|qw
V17SJSC-
1994年5月7日 国税发[1994] 122号 q'[q]
=?gB@vS
8.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知 <2>Qr(bb
1|Z!8:&pj
1994年8月19日 国税发[1994 186号 T4x%d
g
J PK(S~
9.财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知 DF!*S{)
+(3U_]Lu
1998年6月12日 财税字[1998] 114号 )> |x 2q
[kyIF\0
10.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知 u3ns-e
wm/=]*jpK
2006年10月17日 国税发[2006]156号 /V@9!
JQ)w/@Vu=
11.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知
?B~S4:9
bs=x>F
1994年3月15日 国税发[1994] 058号 i@p0Jnh|
3c.,T
12.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知 \_J;i[
<*55d2
2000年11月6日 国税发[2000]182号 ]3iQpL
B)}.%G*
13.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知 05gdVa,
TO~Z6NA0
2000年11月16日 国税发[2000]187号 CDU$Gi
z->[:)c
14.财政部 国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知 (TJ )Y7E
Xe7/
2001年12月1日 财税[2001] 198号 eQqx0+-0c
8\/$cP"<^
15.国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知 Q&A^(z}
Z0I>PBL@l
2001年12月5日 国税函[2001] 882号 Td/J6Q90
.P^&sl*J
16.财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知 {WoS&eL
1Vy8TV3D
2002年1月9日 财税[2002] 12号 51&K
5:sk&0:@U
17.财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知 =AIeYUh
T>2_ r6;
2002年1月23日 财税[2002] 7号 _8I\!
/pS Y ~*
18.财政部 国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知 +<1MY'>
y
>`(]&o6<$
2002年3月13日 财税[2002] 29号 Yg kd 1uI.
>j$y@"+
19.国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知 Ufr,6
IX
E6zSMl5b
2002年4月16日 国税函[2002] 326号 \]=''C=J
/_l$h_{DH
20.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知 |b'}.(/3i
zo>@"uH4
2002年4月29日 国税发[2002]45号 Zt LZW/`
O~
]3 .b
21.国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知 9H#;i]t &
g/f^|:
2002年5月17日 国税发[2002] 56号 6k-
jC}2>_#m(
22.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复 l}MVk%[
o;5 ns
2002年5月17日 国税函[2002] 420号 \\UOpl
mx3p/p
23.财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知 `+0K~k|DC
2{;~Bgd
2002年7月10日 财税[2002] 105号 tEFbL~n
!/RL.`!>
24.国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知 _my!YS5n
ews{0
2002年9月10日 国税发[2002] 116号
V
krjs0
7Z[6_WD3
25.财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知 !<#,M9
EA&
sRKoM
2002年9月12日 财税[2002] 142号 *mtS\J
* ,#SwZ
26. 国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知 iwx*mC{|A
m:x<maP#E
2002年12月17日 国税函[2002]1170号 -4!S?rHwd+
6h9Hf$'
27. 国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知 :F`-<x/
]b'"l
2003年1月29日 国税函[2003]95号
'LW~_\
'D &[Y)f^
28. 国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知 _y5J]Yu`j
yp
l`vJ]X
2003年2月14日 国税发[2003]17号 `),ACkU>U
gPqdl6#c
29. 国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知 U]}f]GK
:&`,T.N.vK
2003年7月2日 国税函[2003]785号 L)yc_ d5
=+ALh-
30. 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知 1.IEs:(;
*w5xC5*
2003年10月13日 财税[2003]222号 ;%B:1Z
2C[xrZa^
31. 国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知 /0z#0gNp
#,B+&SK{
2003年10月18日 国税发[2003]120号 |!hN!j*)
v4Mn@e_#c
32. 国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知 >eM>Y@8=
/Xf_b.ZM&
2003年11月18日 国税发[2003]139号 5
-2#H?:U
":W$$w<
33. 财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知 7&w$@zs87
WWjc.A$
2003年12月2日 财税[2003]238号 wrm
ReT?
:F`"CR^,
34. 国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知 O 4C}]E
hF`Qs
2003年12月23日 国税发[2003]149号 Q/]t$
$iMbtA5aQ
35. 国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知 ')zf8>,
=.(~`ici~
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29.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知 P6u%-#
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1993年12月13日 国务院令第136号发布 !r`/vQ#
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1995年4月17日 国税函发[1995] 156号 IJv+si:k
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1995年6月2日 财税字[1995] 045号 *W$bhC'w
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9.国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知 !\/J|~XZ
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1994年4月30日 国税发[1994] 088号 [WW ~SOJe
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T7~Vk2o%(
1995年1月6日 国税函发[1995] 007号 POt8G
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11.国家税务总局关于企业(单位)所属建筑安装企业征收营业税问题的批复 !nt[J$.z^
Rxk0^d:sNi
1995年5月5日 国税函发[1995] 191号 ?<6yKxn
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12.财政部 国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知 )k6kK}
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B'C
1995年8月11日 财税字[1995] 079号 [ %6(1$Ih
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13.财政部 国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知 EiCEB;*z|d
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2001年3月7日 财税[2001] 21号
B`wrr8"Rz
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14.财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知 OS sYmF
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2001年4月19日 财税[2001] 73号 eH^~r{{R
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15.国家税务总局关于管道煤气集资费(初装费)征收营业税问题的批复 qUKS
o9
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2002年1月28日 国税函[2002] 105号 I@q(P>]X9
@23~)uiZa
16.国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知 Lf+"Gp
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2002年1月30日 国税发[2002]9号 LZ<^b6Dxk
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17.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知 2VaKt4+`
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2002年2月10日 国税发 [2002] 13号 MZ"|Jn
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18.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复 66-G)+4
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2002年2月21日 国税函[2002]165号
M<