山西中强审计事务所认真贯彻中国注册会计师行业党委、协会和山西省注册会计师行业党委、协会关于开展创先争优“制度建设年”活动的工作部署，以推进内部治理，强化内控管理为出发点，抓住影响事务所发展的关键环节，着力领导团队、员工队伍、业务发展和质量控制四个方面，认真疏理、补充完善，扎实开展“制度建设年”活动，取得了积极成效。 `R
eGnT[
一、完善内部治理制度，构建和谐领导团队 !
. p
针对事务所内部治理制度制订早、修订少、不完备的缺陷，中强所要求以章程为中心，建立规范、科学的内部治理制度。重点完善民主管理制度，特别强调财务透明，财务报表定期向全体职工汇报，任何一名股东都可以查阅财务账目，任何一名员工都可以查阅自己的工资，让每一位员工真正了解事务所的财务状况。重点健全民主决策制度，股东会、董事会、监事严格执行议事规则，涉及收入分配、业务考核和有关事务所发展的重大问题必须广泛征求员工意见和建议，集体研究决定。重点落实公开承诺制度，设专人负责将年初公开承诺一一备案，完成一件，登记一件，没有完成的在职工大会上作出说明，做到一一落实。 r:73uRk
二、细化岗位薪酬制度，建设优秀员工队伍。 %6N)G!P
针对人才培养制度条文粗、机制老、注重眼前缺少长远的缺陷，着力细化岗位晋升机制、股东退休制度、传帮带制度和员工薪酬体系。岗位晋升着重明确标准、职责和风险，以员工执业手册的形式让每一位员工都清楚自己目前和晋升后的工作职责、应承担的责任及做错事后需接受的处罚。股东退休制度细化了工作年限和退休待遇，稳定、优化了员工队伍。传帮带制度明确了实行“一对一、老带新”的跟踪培养方式，搭建人才培养快速通道，并将人力培养纳入考核范围。员工薪酬体系建设主要依据岗位对事务所的价值和贡献大小、岗位的薪酬水平与市场的接轨、员工的工作业绩和能力三方面来确定薪酬制度，实行全面报酬体系，即不仅仅包括工资，更重要的是强化了福利及非货币性的薪酬，保障每一位员工的保险，组织员工体检，组织员工外出培训、学习、考察和旅游，建立员工住房补贴等。通过细化岗位职责和薪酬制度，充分调动了员工的工作积极性和归属感，使优秀人才相对稳定。 aU4R+.M7@
三、规范业务发展制度，拓展公司生存空间 df^0{gNHx
针对业务发展制度不配套、不全面、考核机制不完善的缺陷，重点修订了业务承接制度、客户服务制度及其考核评价，将市场开拓与客户维护有机结合；制订了新业务开拓办法、业务项目管理制度，推进新业务开拓，加强业务项目管理。业务承接细化了新开发人与维护人的角色定位，实行积分考核，及时奖励的办法。客户服务细化至每一位高级经理，要求每月必须抽出三分之一的时间，对3－5个客户进行回访，深入企业及时了解客户需求。新业务开拓明确了开拓领域，加大了奖励力度。业务项目管理进一步完善了管理流程，强调事前风险评估、事中指导监督、事后复核备案。规范了业务发展制度后，事务所在巩固老客户的基础上，增加了许多新客户，尤其是新业务拓展成效明显，重点开展了医院、大中专院校审计、基金会审计、科技结题审计、高新技术企业认定，公路收费设站审计、司法鉴定审计、财务尽职调查等。 <8*A\&
四、强化质量控制制度，努力打造公司品牌 : q(D (mK
针对质量控制制度业务单一、操作性差、执行力弱的缺陷，细化了质量控制制度操作规范，强化了质量控制制度执行力，着重抓好四点：首先抓住根本点，实行全方位的质量控制，重点制订或完善了《业务承接制度》、《业务风险评估制度》、《执业质量标准》、《审计工作底稿规范》、《经济责任审计质量控制制度》、《基建财务审计质量控制制度》、《高新技术企业认定质量控制制度》、《业务质量考核、评价与奖惩制度》等，强化了质控部人员，细化了质控人员职责，明确了责任追究制。其次抓准切入点，承接业务要谨慎，防止客户风险转移。一是对客户的主要情况要有基本的了解和评估，对内部管理制度不完善、不规范的客户要慎重；二是要按要求签好业务约定书；三是接受业务既要尽力而为，又要量力而行；四是实行“双承诺制”，即客户向事务所保证提供真实、完整、合法的会计凭证、会计资料，承担相应的经济法律责任；审计人员向事务所保证依法客观公正执业，承担相应的经济法律责任。第三抓好关键点，即对单个项目实行全过程控制，对重大审计事项实行会商制度。按操作规程一步一个脚印，扎实做好。凡涉及到重大疑难问题，均由主任会计师召集副主任会计师、项目经理、总审计师共同确定。第四抓实着力点，完善督导机制。 . Jptj
