一、税务代理
（一）税务代理的特点：1.公正性；2.自愿性；3.有偿性；4.独立性；5.确定性
（二）税务代理与涉税鉴证的业务范围
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业务种类 |
业务范围 |
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税务代理 |
1.办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；2.办理纳税、退税和减免税申报；3.建账建制，办理账务；4.办理除增值税专用发票外的发票领购手续；5.办理纳税申报或扣缴税款报告；6.制作涉税文书；7.开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；8.税务行政复议手续；9.审查纳税情况；10.办理增值税一般纳税人资格认定申请；11.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；12.国税总局规定的其他业务； |
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涉税鉴证业务 |
1.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证；2.企业所得税税前弥补亏损和财产损失的鉴证；3.国税总局和省局规定的其他涉税鉴证业务 |
（三）税务代理关系的成立——税务代理关系确立的前提：①委托项目必须符合法律规定；②受托代理机构及专业人员必须具有一定资格；③代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护；④签订委托代理协议书。
（四）企业涉税基础工作的代理——三项。1、企业税务登记代理；2、发票领购代理：代理自制发票审批业务、代理统印发票领购业务，统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种；3、建账、记账代理、建账建制、代理记账、代理编制会计账簿、代为编制会计报表、代理纳税申报。
二、税务咨询
（一）税务咨询结论与报告：1.税务咨询结论具有一定的权威性，但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。2.税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。
（二）税务咨询的形式：1.口头咨询；2.书面咨询——最常用；3.网络咨询；4.常年税务顾问（政策指导、办说指导、提供信息）。
（三）税务咨询的内容：1.税收法律法规和政策规定方面的咨询；2.税收法律法规和政策运用方面的咨询——最常用；3.纳税操作规程方面的咨询；4.涉税会计处理的咨询。
三、税务筹划
（一）税务筹划的特点：1.合法性；2.筹划性；3.目的性；4.风险性；5.专业性
（二）税务筹划基本方法
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基本方法 |
具体方法 |
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1.税务筹划的切入点 |
1.选择税务筹划空间大的税种为切入点；2.以税收优惠政策为切入点；3.以纳税人构成为切入点；4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点；5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点 |
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2.利用优惠政策筹划法
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从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法包括：；1.直接利用筹划法；2.地点流动筹划法；3.创造条件筹划法 |
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从税制构成要素的角度探讨；1.利用免税；2.利用减税；3.利用税率差异；4.利用分劈技术；5.利用税收扣除；6.利用税收抵免；7.利用延期纳税；8.利用退税 |
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3.纳税期递延法 |
1.递延项目最多化；2.递延期最长化 |
