[知识整理]2012注会战略管理251个精华考点分享（151~160） [复制链接]

客观性；普遍性；损失性；可变性

 

152.企业可能面对的风险种类（掌握） y^_'g2H  
在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类:行业风险和经营风险。

（1）行业风险 gsd9QW  
　　行业风险是指与在特定行业中与经营相关的风险。 Ps5UX6\ .m  
　　在考虑企业可能面对的行业风险时，如下几个关键因素是非常重要的： VQV7W  
　　1.生命周期的阶段； 2f ]CnD0$  
　　2.波动性； t QkEJ pj  
　  3.集中程度

 

（2）经营风险 WJCEiH  
　　经营风险可简单定义为经营企业时所面临的风险。

类　别	说　明
市场风险	市场风险，有时也称为财务风险或价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险。企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险。
政治风险	在很大程度上取决于企业运营的所在国家的政治稳定性，及当地的政治制度。
操作风险	操作风险是指由于员工、过程、基础设施或技术或对运作有影响的类似因素（包括欺诈活动）的失误而导致亏损的风险。可将操作风险组合成以下几种风险：员工、技术、舞弊、外部依赖、过程/程序、外包
法律/合规性风险	不符合法律或法规要求的风险 :Jwc'y-]   （1）违反法律法规的风险。 Ac!,#Fq   （2）法律法规发生突然性的较大变化。
项目风险	项目可能无法执行，项目进度可能发生变化，项目成本可能超支，项目不能达到预定规格，或者项目成果可能会遭到顾客拒绝
信用风险	赊欠（赊销）：交易对方在账款到期时不予支付的风险； jC>l<d_   确定赊销的对象（信用对象）以及赊销的金额（信用额度）是最为重要的决策之一；
产品风险	产品无法满足消费者需求，面对竞争时的表现等 `X]TIMc:Ad   1.新产品：上市带有很大不确定性。 |&+g,A _w   2.成熟产品：在无法差异化的情况下，只能采用价格战。
流动性风险	由于缺乏可用资金而产生的到期无法支付应付款项的风险。
环境风险	企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的环境破坏而承担损失的风险。
声誉风险	声誉风险是指企业声誉会受到负面影响的风险。 S]iM Z \I/   声誉风险主要是二级风险，其产生的原因来自企业未能有效地控制其它类型的风险。

 

153.风险态度、风险承受能力或风险容量： e|u|
b  
风险态度可分为风险厌恶、风险中立或风险追求。 qW[p .jN  
i"2[OM\j7  

154.风险敞口：

指未加保护的风险

 

155.风险管理 =A&x d"  
　　整体来说，企业风险管理是： }q9;..oL  
（1）一个正在进行并贯穿整个企业的过程； Y\luz`v  
（2）受到企业各个层次人员的影响； J;4x-R$W  
（3）战略制定时得到应用； FDM
& rQ  
（4）适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合； }c(".v#  
（5）识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项； =SPuOy8  
（6）能够对企业的管理层和董事会提供合理保证； tyFhp:ZB  
（7）致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。“运营、财务报告和合规” C-4NiXa  
BUB#\v#a  

企业风险管理主要包括以下几个要素： A EaT  
（1）调整风险偏好和战略； MJ'|$ b}  
（2）加强风险应对决策； -]"=b\Q  
（3）降低经营性的意外和损失； 50% |9D0?Y  
（4）识别和管理多重和跨企业的风险 0mo^I==J1  
（5）抓住机遇。 2T/C!^iJ)  
o.U$\9MNP  

157.风险管理的发展与挑战（熟悉） HVaWv].  
　　（1）整合风险管理流程来预测战略和经营风险：整合（首席风险官） f)hs>F  
　　采取一种全面的方法，在组织的整体经营战略的范围内定义和量化风险。这种企业风险管理办法的巨大好处是风险管理和损失控制举措在组织的战略理想、使命和目标范围内被看作是适当的。 <r]7xsr  
　　（2）新风险和新的风险管理办法：通过系统性的风险分析，保护企业不受意外损失、减少损失的技术以及能够自我保障，减轻、并在适当情况下转移风险的计划。 CL%?K<um  
9{@#tx  

（1）最佳猜想定性法

（2）风险评估系图

（3）情景设计

（4）敏感性分析

（5）决策树

（6）计算机模拟

（7）软件包

（8）对现有数据的分析

 

160.确定风险评级和应对策略 *%_:[>  
企业可选的应对风险策略有风险规避、风险降低（风险缓解）、风险转移和风险保留。

策　略	含　义	方　式
风险规避	采取行动回避产生风险的事件
风险降低（风险缓解）	采取措施降低风险的可能性和影响	常用的方式包括分散投资、套期、市场研究、地区及产品线的多样化、筛选和监控客户、外包、给产品定价时分配风险酬金、存货或股权计入生产量中，以及推行已制定的程序等。
风险转移	目的是将风险转移给另一家企业、公司或机构	主要方式：合同及财务协议，具体形式有购买保险和转包等。 4qo4g+   转移风险时，管理层应考虑各方的目标、转移的能力、存在风险的情景以及成本效益
风险保留	不采取任何措施降低风险的可能性和影响。	包括风险接受、风险吸收和风险容忍