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本帖被 阿文哥 从 公司战略与风险管理 移动到本区(2012-07-03)
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141.审计委员会与内部审计(掌握) _~FfG!H ^X 审计委员会的义务是确保充分且有效的内部控制。 '|yx B') 负责监督内部审计部门的工作。监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性,并批准对内部审计主管的任命和解聘。它还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触,并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告,复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。 ,BdObx 确保内部审计部门提出的建议已执行。 }D1x%L 审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性,确保内部审计部门正在有效运作。 6)[moR{N1 在四个主要方面对内部审计进行复核,即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。
内部审计的相关描述 |
具体说明 |
内部审计活动 |
(1)组成:内部审计职能部门的组成,取决于企业的规模、复杂性、经营活动范围和风险概况,以及董事会为审计部门分配的责任。 %G?@Hye3 (2)独立性: 1(' wg! 对所审计的活动保持独立性; iUkUo x 直接向董事会或审计委员会报告; Ku5||u.F4* 如果主管审计师向高管报告日常行政事务,董事会必须采取额外措施保证这种报告关系不会影响独立性; t
~2oEwTm (3)审计师拥有相应的权力。必须拥有针对企业内的所有大业务部门、部门及职能进行检查的权力,与企业的任何人员直接进行沟通的权力,以及使用审计工作所需的所有的记录、文档或数据的权力。董事会、内部审计师和管理层之间进行清晰的沟通,这对于及时地确认及纠正内部控制及运营管理的不足之处是最重要的。 >a3m!`lq (4)具备必要的知识、技能和训练,以熟练、专业地实施审计工作。 D]]e6gF$e (5)培训和再教育。 |
内部审计师在企业中的地位 |
内部审计师的主要作用是,独立且客观地复核及评价企业的活动,以维持或改善企业风险管理、内部控制及公司治理的效益与效率。 Sv =YI (1)必须了解企业的策略方向、目标、产品、服务和程序。 Y;w|Fvjj+ (2)审计师应将相关结果向董事会或其下属的审计委员会以及高级管理层报告。 >`QBN1 Y (3)内部审计师必须保持客观和独立,不受任何约束。 3Tr,waV (4)内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通。 |
内部审计师的职能范围 |
(1)基本职能:评价会计、运营及行政控制的可靠性、充分性及有效性;确保企业的内部控制能使交易得以迅速及正确地记录,正确地保护资产;确定公司是否遵循了法律法规及其自己的政策,以及管理层是否采取了适当的步骤,来应对控制的不足。 W]4Z4& | |