一、判断题(在每小题后的括号内填入答案，正确的用○表示，错误的用×表示，答对的每小题得１５分，答错的每小题倒扣1.5分。不答不得分，也不扣分。共２１分) d 5 jZ?
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1. 注册会计师 对其助理人员应当进行指导和监督，但不能对其工作结果负责。（ ） |Lf>Z2E
2.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错报事项，必须承担法律责任。（ ） Pfi|RTX$'*
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3.合法性是指被审计单位的会计报表的编报是否符合《 企业 会计准则》的规定。（ ） i[L5,%5<H
4.注册会计师运用分析性复核程序时，应当考虑数据之间是否存在某种预期关系。如果不存在预期关系，注册会计师不应运用分析性复核。（ ） S\5%nz \
5.在有的情况下，注册会计师可以完全依赖实质性程序来获取证据。（ ） o?5m^S14[1
6.审计风险模型揭示，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和控制风险越高，那么 检查 风险的可接受水平就越低。（ ） c@f?0|66M
7.会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小，都应作审计计划。（ ） I8};t
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8.控制程序通常比控制环境的政策或程序，更直接地与某一特定认定相关。（ ） ;&7dX^oH
9.在审查短期投资收益时，注册会计师既要审查实现收益，也要审查持有收益。（ ） ,Y9bXC8+dU
10.在对 债券 投资进行审计时，注册会计师应当查实被审计单位的应计 利息 无论是否收到，均应计入当期收益。（ ） I Sa}Km>Q
11.在审查企业无形资产时，如果存在商誉，应查实只有被审计单位在兼并或购买另一个企业时才能记无形资产的增加。（ ） Hw2 9V //
12.因为多数舞弊企业在低估应付账款时，是以漏记赊购业务为主，所以函证无益于寻找未入账的应收账款。（ ） lidVe]>
13.注明双重日期的做法，全面扩大了注册会计师的责任范围。（ ） !r^fX=X>'
14.注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。（ ） gOb"-;Zw
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二、单项选择题(从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文小写字母填入横线内。每题１分，共15分) P! cfe@;<4
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1.在下列各种情形中，注册会计师可以承办审计业务而无须回避的是（ ）。 1?I_f A}
a.注册会计师的一位亲密朋友拥有被审计单位的股票
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b.注册会计师本人拥有被审计单位的股票 =)b!M^=X-a
c.注册会计师的父母拥有被审计单位的股票 % Yw?!GvL[
d.注册会计师的子女拥有被审计单位的股票 z H| YVg
2.“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与以下哪项有关？（ ）。 "t0l)P*C}
a.会计报表要素的低估和高估 nIZ;N!r=i
b.会计报表要素的高估和低估 ( fNG51h!
c.会计报表要素的缩小错误和夸大错误 Dxvizd>VU
d.会计报表要素的错误、舞弊和不法行为 xQUskjv/
3.如果审计人员无法获取充分适当的审计证据，应视情况发表（ ）。 kB[l6`
a.无保留意见或保留意见 ~}"5KX\=#
b.保留意见或拒绝表示意见 *RYok{w
c.拒绝表示意见或否定意见 Q Uy7Q$W
d.否定意见或无保留意见
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4.验证被审计单位银行存款的收付截止日期是为了（ ）。 ,{6 Vf|?
a.确保被审计单位银行存款余额的正确性 5nV IC3N+1
b.确保被审计单位所有已开出支票均已记账 R1 C}S
c.确保被审计单位所有收款均已入帐 k%D|17I
d.以上皆正确 @bRKJPU9)
5.应收账款函证的回函应当（ ）。 N I
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a.直接寄给被审计单位 M "\Iw'5$
b.直接寄给被审计单位，但被审计单位必须应转交给会计师事务所 5 6JxHQu
c.直接寄给会计师事务所 eQqnPqi-
d.直接寄给被审计单位或会计师事务所 po9f[/s'+o
6.注册会计师观察被审计单位存货盘点的主要目的是为了（ ）。 '
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a.查明被审计单位是否漏盘某些重要的存货项目 ]Z IreI
b.鉴定存货的质量 t 7-6A
c.了解盘点指示是否得到贯彻执行 G !)
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d.获得存货是否实际存在的证据 mV'- 1
7.在审计长期投资项目时，注册会计师应查实企业各项投资的应计利息并及时（ ）。 N
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a.予以收回 -xXdT$Xd
b.计入当期损益 .QU]
c.同被投资企业核对相符
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d.同相应的长期投资账户核对相符 p!o-+@av a
8.下列内容中属于固定资产内部控制弱点的是（ ）。 HT:V;?"
a.购买设备的付款支票未经会计主管签章 Y 'y
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b.所有设备的购买均由使用设备的使用部门自行办理 ;,lFocGv
c.出售提尽折旧设备时，将所得价款贷记其他收益 Lm8uN?
d.通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产 ??#SQSU
9.当发现被审计单位以担保资产换取应付账款时，除实施必要的审计程序外，注册会计师应提请被审计单位（ ）。 b($9gre>mI
a.在资产负债表或其附注中反映，并在担保资产项下加注对照索引 (n u;o!mo9
b.出示并审查担保 合同 y[{}124
c.在财务情况说明书中予以说明 eC3 ~| G_O
d.验证担保资产价值，以确定其担保条件是否具备 &#zx/ $
10.注册会计师函证决算日应付账款余额或许是不必要的，其原因是（ ）。 x,NV{uG$n
a.函证同截止抽查重复 ;I 9g;}
b.决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫 w2SN=X~#
c.和被审计单位法律顾问联系，将揭示供货方因未付款而采取一切法律行动 Skg}/Ek
d.或许存在其他可靠的外界凭证可供证实之用 mY[* (a
11.（ ）不属于现金项目的符合性测试程序。 S2jn pf}
a.抽样验证客户是否每天将现金收入解存银行 BgT( ~8'
b.抽样验证现金日记帐中是否存在非正常的现金支出 [*J?TNk
c.审查决算日银行存款余额调节表
od)ssL&E~
d.抽样验算现金余额计算的正确性 >fi_:o
12.永续盘存记录应由（ ）。 ~8&P*oFC
a.会计部门负责 JU#m?4g
b.存储部门负责 [sNvCE$\]
c.验收部门负责 *X5<]{7c
d.采购部门负责 r=HL!X
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13.对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。 Wl7S<>hg4
a.重新测试相关的内部控制制度 U 7''; w
b.审查与应收账款有关的销货凭证 II SdC(5
c.进行分析性复核 ^
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d.审查资产负债表日后的收款情况 "TI>_~
14.对于属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师应当（ ）。 O\SH;y,N
a.直接出具保留意见的审计报告 4,0 8`5{
b.审核有关的证明文件 ?bPW*A82{q
c.了解、评价保管单位的内部控制制度 6e S
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d.必要且可能的话，观察保管单位的存货盘点 nAC>']K4$
15.在折价发行长期债券时，本期投资收益应为应计利息与折价摊销额（ ）。 3 a|pk4M
a.之差 OZ33w-X<
b.之比 U[? f@.&
c.之积 d}y
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d.之和
