知识点九、固定资产内部交易的抵消 Scug
wSB
]XcWGQv~
(一)固定资产内部交易当年的抵消分录 8`s*+.LI!
SQ*%d.1
1.如果售出方将自己的存货售出,买方当作固定资产时: Hh%"
ahdwoB
借:营业收入(内部交易售价) +f$
{r7
贷:营业成本(内部交易成本) S}VN(g
固定资产(内部交易的利润) 1Vkb}A,'
)gz]F_
如果售出方售出的是固定资产则此公式修正如下: <00nu'Ex1v
g:.LC
F
借:营业外收入(内部交易收益) M+M ;@3
贷:固定资产(内部交易收益) 9@?|rje9
H?eG5
2.借:固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) p(-EtxP
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) s1R#X~d
z0x^HDAeC
(二)固定资产内部交易以后年度的抵消公式 sOVpDtZ]LR
CfO{KiM(2
1.借:年初未分配利润(内部交易的利润) {H>Tv,v|
贷:固定资产(内部交易的利润) }
@
[!%hE
U# I
PYyV
2.借:固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) 3s?ZyQy
贷:年初未分配利润(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) P^ht$)Y
!acuOBv,
3.借:固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) o6RT 4`
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) QE pCU)
XZQ-Ig18
(三)到期时 x?]fHin_
P
T~F^8,)
1.如果不清理: &> _aY #
MR: H3
借:年初未分配利润(内部交易的利润) txm6[Io
贷:固定资产(内部交易的利润) W4qnXD1n
VU6+"2+'2
借:固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) N
A_8<B^
贷:年初未分配利润(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) 6kMEm)YjT
lfG',hlI;
借:固定资产(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) eoFG$X/PO
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) ]T(qk
(#x&Y#5
2.如果清理 aK(e%Ed t"
tk)}4b^\%j
借:年初未分配利润(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) ?)[=>Kp
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) ]k BC,m(
t|9
vb
(四)超期使用时: 1NG[
*>!-t
1.如果不清理 ?v-!`J>EF#
dQFUQ
借:年初未分配利润(内部交易的利润) cp"{W-Q{$
贷:固定资产(内部交易的利润) /cVZ/"
tR4+]K
借:固定资产(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) Z%b1B<u$
贷:年初未分配利润(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) "r8N-
h/P
qG2P?D R
2.如果清理 fh66Gn,
~OLyG$JJ
则无抵消处理 uKTYb#
E7
r[^O 7
(五)提前清理时 z_#H
J}R=
rWqr-"0S.
①借:年初未分配利润(内部交易的利润) hD7vjg&Z
贷:营业外收入或营业外支出(内部交易的利润) Z^Wv(:Nr
t?
b@l<,s
②借:营业外收入或营业外支出(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) @HE?
G
贷:年初未分配利润(内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额) :T>OJ"p
a<]vHC7
③借:营业外收入或营业外支出(内部交易收益造成的当期折旧的多计额) a1ps'^Qhh
贷:管理费用(内部交易收益造成的当期折旧的多计额)