知识点九、固定资产内部交易的抵消 n" N!76
Z@>hN%{d+g
（一）固定资产内部交易当年的抵消分录 r&@#,g
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1.如果售出方将自己的存货售出，买方当作固定资产时： 7pH(_-T F
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借：营业收入（内部交易售价） 2Vas`/~u~
贷：营业成本（内部交易成本） k(+ EY %
固定资产（内部交易的利润） 2>Hl=bX
f]L`^WU
如果售出方售出的是固定资产则此公式修正如下： v] &
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借：营业外收入（内部交易收益） !4\`g?
贷：固定资产（内部交易收益） PVH^yWi
n
Y!c
RzQ
2.借：固定资产（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） ,+-l1GpL
贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） #n2'N^t
V z6p^kMB
（二）固定资产内部交易以后年度的抵消公式 Gl}[1<~o
Q* &>Ui[&
1.借：年初未分配利润（内部交易的利润） WF,<7mx=-
贷：固定资产（内部交易的利润） 3[B*l@}j
De%WT:v
2.借：固定资产（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） ,V'+16xW
贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） hNgbHzW
h
[b5"Uqj
3.借：固定资产（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） }R4%%)j(Vj
贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） !#j
y=A
pp@Jn
dlg
（三）到期时 Cx2s5vJX4p
,*$L_itL
1.如果不清理： 6S I`c+'@5
uCO- f<b
借：年初未分配利润（内部交易的利润） W+36"?*k 3
贷：固定资产（内部交易的利润） l5_RG,O 0A
S&_Z,mT./
借：固定资产（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） "
2A `M~
贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） A]L;LkEM
>a7OE=K
借：固定资产（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） o7 ^t-
L
贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） 1"? 3l`i
Zz}Wg@&
2.如果清理 Bd jo3 eX
7s@ %LS
借：年初未分配利润（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） BOC lMeA4
贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） #=C!Xx&
mR U-M|
（四）超期使用时： ,<R/jHZP9
0t[|3A~Q
1.如果不清理 |YCGWJaci
i s}6cR
借：年初未分配利润（内部交易的利润） `>KB8SY:qK
贷：固定资产（内部交易的利润） XgL-t~_
Z Bjy Q4h
借：固定资产（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） &x6Z=|Ers
贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） {R<0 'JU
,l/~epx4v)
2.如果清理 8 g0By;h;
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则无抵消处理 Z Ea r~
g(Q )fw
（五）提前清理时 l2 H-E&'=
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①借：年初未分配利润（内部交易的利润） 7i^7sT8t
贷：营业外收入或营业外支出（内部交易的利润） Ua0fs|t1v
JL gk?
②借：营业外收入或营业外支出（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） q)0?aL
贷：年初未分配利润（内部交易收益在以前年度造成的折旧多计额） ?^I\e{),c
wJ#fmQXKJ5
③借：营业外收入或营业外支出（内部交易收益造成的当期折旧的多计额） ,dn6z#pb+
贷：管理费用（内部交易收益造成的当期折旧的多计额）
