一、判断题(在每小题后面的括号内填入答案,正确的用“○”表示,错误的用“×”表示。答案正确的每小题得1.5分,错误的每小题倒扣1分,本题扣至零分为止，不答不得分,也不扣分。共15分) [J|)DUjt
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1.独立原则是指 注册会计师 在执行各种业务时应当在实质上和形式上独立于外部组织和他所服务的对象。（ ） TKsze]/q
2.在我国,只有注册会计师才能担任 资产评估 业务。（ ） '}{J;moB
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3.会计报表项目的性质不同，在会计报表中被错报、漏报的风险也不一样。（ ） )k8=< =s
4.一般而言，重要性水平愈高，所需要证据数量愈大。（ ） Y olO
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5.内部控制对大 企业 和小企业同样重要。（ ） _ s]= g
6.企业除规定限额以内的支出外,一律应使用支票办理结算。（ ） :_q
7.注册会计师观察委托人责任人员盘点存货后,应亲自对其盘点以验证其数量的正确性。( ) 'V5^ D<1P
8.为了确定短期银行借款的存在性,注册会计师必须向借款银行询证。（ ） <<da TQV
9.审查股东权益时,对其内部控制进行了解和评价是十分必要的,但一般不需对其内部控制 38%xB<Y
进行符合性测试。（ ） vRLkz4z
10.如果被审验单位不能提供完整的验资资料,注册会计师应拒绝委托。（ ） y4HOKJxI
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二、单项选择题(从每小题的备选答案中选出你认为正确的一个答案,将其英文小写字母编号填入横杠上。每小题1分,共20分) L$GhM!c
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1.我国政府审计产生的标志是（ ）。 tZ]|3 wp
a.西周的司会 /]Fs3
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b.秦朝的上计制度 {P_~_5o_
c.隋朝比部 ~O)Uz|
d.西周的宰夫 n7"e 79
2.按执行地点划分,审计可以分为（ ）。 G"= tQ$ZU
a.就地审计和送达审计 d]OoJK9&&
b.法定审计和随意审计 XB)e;R
c.预告审计和突击审计 U-I LzK
d.期末审计和分期审计 UlHRA[ SCv
3.在我国,注册会计师和会计师事务所的 管理 机关是（ ）。 L)'JkX J
a. 财政 部 \*H/ YByTb
b.中国注册会计师协会 %:n1S]Vr
c.财政部及地方财政厅 v2dCk n /
d.中国注册会计师协会和各地会计师协会 pCz;km
4.在（ ）的情况下,注册会计师不必向所在会计师事务所声明并实行回避。 2roP Zj
a.系委托单位直系亲属 sD$
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b.三年前曾在委托单位任职 b'^ OW
c.担任委托单位常年会计顾问 oAX -Sg-/$
d.持有委托单位的股票 aXyu%<@k
5.政府审计通常超出了验证财务资料公允表达的范围,扩展到 检查 和评价效益、经济效益方面。此外,政府审计的内容还要包括（ ）。 jGz s; bE
a.准确性的检查 N7%+n*Z
b.合规性的检查 6u3DxFiTm
c.内容控制的检查 :z%vNKy1
d.内部控制的评价 2,O-/A;tW*
6.在运用分层法选取样本,进而对样本进行审核的主要目的是（ ）。 FDaHsiI:
a.决定拟将评价的总体中某特性的发生次数 (XJehdB0
b.增加可靠程度,并可就样本的可实现程度达成结论 C|Bk'<MI
c.减少总体中项目变异的影响 t@1e9uR
d.决定所选取样本的精确度间距。 O`O{n_o^u
7.审计机构在接受客户时,应同前任审计人员进行洽谈,因为前任人员的各项资料,有助于决定（ ）。 $jb 0/
a.前任审计人员工作是否可以利用 v.)'b e*u
b.前任审计人员的工作效果 ]<q{0.
c.客户对审计工作的配合情况 0\g;^Zpi
d.以上a、b、c r m>;B
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8.审计人员在编写审计报告时,如果使用了“除存在上述问题以外”术语时,则可以合理地推断该审计报告的类型是（ ）。 BBw `8!
a.无保留意见的审计报告 zh'TR$+\hO
b.有保留意见的审计报告 kL^;^!Nt
c.反对意见的审计报告 l^ni"X
d.拒绝表示意见的审计报告 kwdmw_
9.在以下各项审计程序中,（ ）不属于货币资金项目的内部控制制度的符合性检查程序。 (| Am
a.抽样验证客户是否每天将现金解交银行 -gh',)R
b.抽样验证客户的现金日记帐上是否存在非正常的现金支出 ]nN']?{7PW
c.审计决算日的银行存款余额调节表 0k>NuIIP
d.抽样验算余额计算的正确性 C8cB Lsa[J
10.对于结算日仍在大量欠款的债务人,如果第二次函证仍未答复,此时,最好选用的审计程序应是（ ）。 S(5.y%"<
a.到债务人所在地面询 Q;{yIa$ $
b.重新评价被审计单位的内部控制制度 |v8 >22y
c.复核所审年度的账款收入 GEwgwenv
d.审查与销货业务有关的 合同 、订货单、发票副本、货运文件等资料 % }P^B^O
11.一般而言,在一个健全的内部控制制度下,独立的采购部门应负责（ ）。 )$yqJ6y5
a.编制订货单 } 1w[ G;$
b.编制清购单 M|FwYF^
c.控制存货水平以免积压 C81+nR
d.检验购入货物的数量和质量 /`0*!sN*5
12.审计人员函证应付账款的余额或许是不必要点,这是因为（ ）。 ]y$D@/L@
a.函证同截止抽查重复 m?xzx^ xs/
b.决算日前应付账款余额在审计完成前或许不曾付讫 |heh ROUn
c.和客户法律顾问联系,将揭示供货方因未付款而采取的一切法律行动 zzuDI_,/
d.或许存在其它可靠的外部证据供证实之用 Y >EwU
13.有些项目适宜在会计决算日以前进行审计,有的则一定要会计决算日以后进行审计。下列各项目中最适宜在会计决算日以前进行审计的是（ ）。 (`4^|_gw
a.实收资本 88h-.\%Z
b.未入账的长期负债 ?)1h.K1}M
c.应付账款 |!dyk<}oIu
d.厂房设备 &qFdP'E;$
14.在以下各项目中,（ ）为审计人员提供了折旧费用提列不足的证据。 #O^H? 3Q3
a.固定资产投保价值大超过账面价值 fu9
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b.折旧全部提尽的固定资产数量极多 LLg ']9
c.固定资产大修理费用大幅度增加 @g[p>t> *
d.报废资产一再发生超额损失 <(?ahO5
15.在下列（ ）情况下,被审验单位发生销货但又坚持不改时,审计人员仍可以提供验资报告。 Gp$[u4-6M6
a.被查验单位以伪造,故意销毁凭证等手段,隐瞒实际情况,对检验结论已构成影响的 ~*Ve>4
b.被检验单位对所有者权益或与其相关的资产、负债的会计处理有错误的 ,]~iIoTi
c.被查验单位对应当进行的项目不提供合作,甚至阻挠检查 RX>kOp29
d.被查验单位坚持要注册会计师做不实或不当证明的 b#P ,
16.如果一项会计变动对当期会计报表不产生重大影响,但有理由认为它对未来年度会计报表有重大影响,这对于这一变动项目应（ ）。 eGvHU ;@
a.在审计人员当年度审计报告中提及 jfl7L
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b.在本年度会计报表中附注中提及 I1kx3CwJ{P
c.同时采用a、b两种方法 TF|GGY i
d.作为期后事项对待 W+a>*#*
17.在批发企业的普通销售交易中,在（ ）方面缺少特定的授权批准,最不会引起审计人员的关注。 6<NaME
a.现金折扣 >9F,=63A
b.现销 商品 8;p6~&).C~
c.批准赊销 wlC_rRj~
d.发运商品 tHXt*t zq
18.审计人员在审查分析“财务费用- 利息 支出”明细记录时,最可能找到证据以支持审计结论的是（ ）。 6,uW{l8L
a.利息支出以外的其它费用支出是否已记入适当的科目。 *FR
Eh @R
b.企业本期所有利息支出是否均已作适当记录 5)V J
c.企业利息支出的计算正确与否 6=9 0 wu3
d.企业本期的资本性支出是否记入适当的科目 XV)ej>A-V
19.企业库存的有价 证券 必须定期进行盘核,其盘核人员是（ ）。 sqei(OXy
a.有价证券保管人员 -a]oN:ERb
b.会计记录员 /`D]
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c.内部审计人员 iYHD:cg)~
d.授权参与投资证券业务的其他人员 :74^ ?
20.会计处理与过程和编制财务报表过程中发生重要错误的可能性,称为（ ）。 =nA;,9%
a.控制风险 it5].A&
b.检查风险 9Z6] ];8E
c.审计风险 Ne@Iv)g?
d.内在风险
