一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案） 5D32d1A
1.甲公司2004年8月初坏账准备的余额为58万元，月末应收账款余额为500万元 3k J8Wn
，其他应收款余额为300万元，坏账提取比例为5％。该公司于2004年7月1日签发并承兑的期限6个月的不带息商业汇票本月末预计只能收回30％，该票据面值为200万元。因供货方经营困难，甲公司预付的货款50万元至8月末预计仅能收回60％。本月应计提坏账准备（）万元。 d }"
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A．－55 B．142 C．60 D．71 u&!QP4$"z
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2.A公司2003年5月1日赊销商品100件给B公司，每件商品的原价为1000元，为促销执行商业折扣八折优惠，增值税率为17％，双方约定30天内付款，A公司提出现金折扣条件为：3／10；1／20；N／30。假如B公司于5月18日付款，则A公司借记“财务费用”（）。 P sLMV:O9S
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A．800元 B．1000元 C．936元 D．900元 #=G[ ~m\
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3.M公司2004年3月以一项专利权换入一批原材料，该专利账面余额100万元，已提减值准备10万元，公允价值为120万元，营业税率为5％，收补价为15万元，该换入原材料的进项税额为17万元，则该原材料的入账成本为（）。 JIl<4 %A
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A．67 B．84 C．47.57 D．73.1 4 \.1phe$a
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4.H公司2003年受赠一批原材料，公允价值为100万元，增值税率为17％，另支付运杂费8万元，当年H公司亏损30万元，假定不存在会计与税务的收支差异，H公司的所得税率为33％，则H公司因受赠原材料而追加资本公积（）万元。 gdu8O!9)
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A．88.29 B．58.29 C．78.39 D．83.75 ~ "^]\3#
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5.明达公司因资金困难无法偿付华信公司的货款100万元（含增值税），双方约定执行如下债务重组条款：首先豁免5万元的债务，而后由明达公司以一批原材料抵债，该原材料账面成本48万元，公允计税价50万元，增值税率为17％，其余款项延期三个月后偿付，如果在第三个月盈余达到50万元，则追加偿付10万元，明达公司最终在第三个月实现了盈余47万元，则明达公司针对未实现的或有支出应贷记“资本公积”（）。 8KQ]3Z9p
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A．7万元 B．10万元 C．3万元 D．9万元 43"` gF]
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6.甲公司于2000年4月1日购入乙公司于1999年初发行的公司债券，该债券面值为100万元，票面利率为6％，期限为5年，到期一次还本付息，甲公司支付买价112万元，另支付经纪人佣金和相关税费15万元，则2001年末该长期债权投资的账面余额为（）。 SOq{`~,4B
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A．128.4 B．118 C．120.8 D．114.6 L@"1d.k_
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7.顺通公司于2000年1月1日购得一专利权，共垫支100万元，法定期限为5年，预计受益年限为6年。该企业对无形资产的期末计价采用成本与可收回价值孰低法，2000年末该无形资产的可收回价值为60万元，2002年末可收回价值为34万元，则2002年末无形资产的减值准备余额为（）万元。 hpxqL%
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A．6 B．16 C．14 D．12 nty^ De%
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8.有关返还税金的会计处理正确的是（）。 ]pZxbs&Vb
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A．发生在资产负债表日后期间的以前年度所得税返还应追溯调整年报期间的所得税口径 8J P{`)
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B．先征后返的增值税应计入“营业外收入” kIb)I(n
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C．先征后返的教育费附加应计入“补贴收入” SD " '
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D．先征后返的消费税应根据其针对业务的主次分别反冲“主营业务税金及附加”和“其他业务支出” L"w% ew
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9.H公司以一批库存商品对M公司投资，形成25％的股权持有。该商品账面成本为50万元，公允计税价为60万元，增值税率17％，消费税率10％。双方确定商品价值为55万元，M公司在接受H公司注资前的所有者权益量为150万元，则H公司在投资当时形成股权投资差额（）。 x-Kq=LFy.
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A．11.15 B．13.65 C．12.4 D．10.9 z$VA]tI(
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10.华成装饰公司于2003年10月1日承揽了一项安装工程，合同总价款为100万元，工程期为6个月，营业税率为5％，华成公司于开工日预收工程款45万元，至本年末为止，实际发生了56万元的工程成本，预计还将发生24万元的成本。因客户经营困难，预计余下工程款无法收回，则当年的工程收入应确认（）。 t8Sblgq
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A．70 B．45 C．56 D．100 %>dCAj"
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11.下列有关资产负债表日后事项的论述中，错误的是（）。 U4J9b p|
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A．如果发生在资产负债表日后期间的调整事项涉及到了应税所得口径，而且发生在所得税汇算清缴前，则应调整年报期间的“应交税金———应交所得税” _B@=fY(g!
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B．发生在所得税汇算清缴后的资产负债表日后调整事项如果涉及到了应税所得口径，应调整年报期间的“递延税款” ;b(*Bh<
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C．在应付税款法下，发生于所得税汇算清缴后的资产负债表日后调整事项无需考虑所得税影响。 u~| D;e
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D．在纳税影响会计法下，发生于所得税汇算清缴前的调整事项有可能既调整“应交税金———应交所得税”又调整“递延税款”。 HA?<j|M
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