2011年注册会计师税法考前模拟试题 !R4`ihi1
一、单项选择题 UB=I>
1. 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一,下列税法原则中,能够确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是() &grT}
A.程序优于实体原则 ,qt9S0QS
B.税收效率原则 up`!r;5-
C.实质课税原则 LL.YkYu
D.法律优位原则 dRt]9gIsx
2. 下列关于涉税政策的陈述,不正确的是()。 R`A@F2
A.纳税人兼营非增值税应税项目的,未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 {3!v<CY'
B.出口货物零税率不等同于免税 qifX7AXHr
C.不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出 8g&uCv/Uk
D.一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税 @R>J\>
3. 某啤酒厂自产啤酒10吨,无偿提供展销会作会场样品用酒,已知每吨成本1000元,无同类产品售价。(税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨)。应纳增值税()元。 W}nD#9tL
A.1870 p)Z$q2L
B.1970 NtSa#$A
C.2244 >8HcCG
D.2440 hesL$Z [
4. 某商业企业(增值税一般纳税人)2011年1月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元(其中部分收入采用以旧换新,已扣除换回的旧金银首饰价值 50000元),零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()。 [,$] %|6wt
A.4048.29元 3fM~R+p
B.5983.16元
c`AtKs)u
C.4081.62元 T/uj5pMG
D.0元 0I& !a$:
5. 某金融企业从事债券买卖业务,2010年12月购入 XkOsnI8n
A.B两种债券,A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,另支付相关费用和税金1.3万元;当月又将债券卖出,A债券售出价65万元,B债券售出价75万元,卖出时已扣除支付的相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为()。 = K}5 fe
A.1185元 A2g+m
B.5000元 Pf-k"7y
C.5500元 )"wWV{k
D.64000元 t%V!
SvT8+
6. 以下各个项目中,可以作为计算城市维护建设税的依据的是()。 j:\MrYt0H
A.免抵税额 Hj$JXo[U
B.滞纳金 vG69z&
C.因漏缴营业税而交纳的罚款 `/8Dmg
D.进口货物缴纳的增值税税款 +P81&CaY
7. 某进出口公司为增值税一般纳税人,2010年3月份从国外进口一批机器设备共20台,支付买价240万元,包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元;另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用3万元,设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是()元。 4tof[n3us
A.2540000 +A3@{2
B.2320000 +
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C.1850000 zT*EpIa+LS
D.1240000 hK&jo(V
8. 某公司2006年1月购入一栋房屋,价款80万元,并取得发票,2010年10月将房屋转让,取得价款200万元,不能取得评估价格,评估价格为()万元。 (%YFcE)SRS
A.80 xP
"7B9B
B.90 Bc`jkO.q
C.100 pMKnA.|
D.130 #jv~FR`4v^
9. 某沿海盐场自产液体盐500吨,其中200吨直接对外销售,其余用于加工固体盐80吨,当月全部售出。假设该盐场液体盐单位税额为2元/吨,固体盐12元/吨。该盐场应纳的资源税为()元。 5_x8
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A.400 VW}xY
B.800 S{zi8Oc6
C.960 >/Gz*.
D.1360
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10. 某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地40000平方米,其中办公用房占地3000平方米,职工宿舍占地1000平方米;育林地8000平方米,运材道占地10000平方米,自办的林中度假村占地6000平方米,自然保护区占地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。 nM>oG'm[n
A.7200元 {+F/lN@
B.10800元 nK)U.SZ
C.12000元 D
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D.24000元 #ih(I7prH
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11. 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元,成新度折扣率为七成,转让价格2000万元,转让过程中支付有关税费500万元,该不动产占用的土地,购进发票上注明原购买支付价款100万元,契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为()。 540-l Me
A.90万元 uK2MC?LP
B.167.1万元 x$tx!%,)/S
C.168万元 4siNY4i"
D.441万元 '%vb&a!.6
12. 根据车辆购置税暂行条例的规定,下列不属于车辆购置税应税行为的是()。 uckag/tv
A.自产自用行为 PV<=wc^
B.获奖使用行为 Ep>3%{V
C.购买使用走私车辆的行为 Zui2O-L?V
D.馈赠车辆的行为 }_vE
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13. 甲公司2011年1月签订以下合同 ,`ST Va-
(1)与某银行签订借款合同,借款金额150万元 m-dyvW+
(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元) $e)d!m.
(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定
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(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元,与某会计师事务所签订审计合同,费用为1万元,与律师事务所签订法律顾问合同,费用为5万元。该企业当月应缴纳的印花税是()。 xT6&;,|`
A.505元 BqC!78Y/e
B.530元 }1VxMx@
C.605元 ^1sX22k
D.640元 cah1'Y
14. 下列各项中,根据契税的相关规定不正确的是()。 7O^ySy"l
A.契税由财产的承受方缴纳 p%pM3<p
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税 jCa%(2~iQ7
C.房屋产权相互交换,免征契税 rlEEf/m:
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款 d!mtS
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15. 某居民企业2010年度取得营业收入总额3000万元,发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中业务招待费100万元)、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元,预缴所得税20万元已计到所得税费用里,该企业在计算2010年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。 B&ItA76
A.22.8 B"rnSui
B.25.8 @KfFtR-;
C.11.76 U` uP^
D.18.76 GVP"~I~/:
16. 下列各项中,符合个人所得税有关规定的是() ;[V_w/-u
A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税 $O9Nprf
B.个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,免征个人所得税 kscZ
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C.个人转租房产而取得的转租收入,属于“劳务报酬所得”的征税范围,由财产转租个人缴纳个人所得税 <5
X?6*Qvr
D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房应缴纳的个人所得税,可全部或部分予以免税 Vf9PHHH|
17. 税收征管法及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应自领取()之日起15日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 :vZ8n6J[
A.税务登记证件 >qk[/\^O
B.发票领购簿 rf^Q%ds
C.营业执照 MB06=N
D.基本户开户许可证 C8 9c2
18. 根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()。 +LuGjDn0
A.3万元以上 +[Cdd{2
B.5万元以上 D/uGL
t~D(
C.10万元以上 FKRO0%M4}Z
D.15万元以上 ErIAS6HS'
19. 税务所可以实施罚款额在()元以下的税务行政处罚。 /T1zz2l~
A.200
AV{3f`
B.2000 J/X{
Y2f
C.500 ;T0F1
D.1000 HI)MBrj;r
20. 下列关于税收筹划的特点表述不正确的是()。 =oQw?,eY
A.税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行 RZ 4xR
B.税务筹划是在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的 u>SGa @R)
C.税务筹划的直接目的就是利于税法漏洞,偷逃税款 *y<Ru:D
D.税务筹划具有一定的风险性,往往不能达到预期效果 K=T]@ix$
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}0M^F
41Bp^R}^/
二、多项选择题 R1OC7q
1. 下列关于税收的地位的相关陈述,正确的有()。 S81Z\=eK
A.在我国法律体系中,税法的地位是由税收在国家政治活动中的重要性决定的 ^wN x5t
B.税收收入是取得财政收入的基本来源,而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础 IA_>x9 (~
C.税收是国家宏观调控的重要手段 \i_y(;
D.税收与法密不可分,有税必有法,无法不成税 )NAC9:8!
2. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具()发票, 应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。 M0VC
-\W7f
A.增值税专用发票 U
?'$E\
B.海关进口增值税专用缴款书 Rj6:.KEJ
C.公路内河货物运输业统一发票 8fA9yQ8
D.机动车销售统一发票 $.{CA-~%[
3. 某一般纳税人的白酒生产企业,2011年2月将自产粮食白酒与某生产企业进行交换,用10吨粮食白酒换进生产材料一批,并取得对方开具的增值税普通发票,已知同期白酒的最高售价是每吨4万元,平均售价是每吨3.8万元,(以上售价均为不含税价,白酒适用比例税率20%,定额税率每斤0.5元)则下列说法正确的有()。 FdwT
A.该企业可以做进项抵扣 <{!^
B.该企业就上述业务应缴纳增值税64600元 5y-8_)y8o
C.该企业就上述业务应缴纳消费税90000元 5(e?,B }
D.不需要缴纳消费税 #vh1QV!Ho
4. 关于金银首饰消费税的有关政策,以下说法中不正确的有()。 &* GwA
A.带料加工的金银首饰,应按委托方同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税 y
Nb&;E7 H
B.金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均并入金银首饰的销售额,计征消费税 hpp>+=
C.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰,应按同类售价确定计税依据征收消费税 m| 8%%E}d
D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应仅对其中的金银首饰征收消费税 *:
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