2011年注册会计师考试税法考前模拟试题 F\&^(EL
一、单项选择题 Uc ,..
1. （）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 J(~1mIJjC
A.税收法律关系的内容 y=
+OC1k\8
B.税收法律关系的产生、变更与消灭 0t"Iq71/
C.权利主体 y4 ]5z/
D.权利客体 Unq~lt%2
2. 下列关于增值税的计税销售额规定，说法错误的是（）。 'q de#[VB
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 /B 3\e3
B.以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） EB}~^ aY
C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出 ,CPAS}kS
D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 3m4
sh~
3. 根据税法规定，下列说法不正确的是（）。 m :~y:.
A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 2?:OsA}
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 @ZJ }lED3
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税 Btr>ek
D.增值税属于价外税，消费税属于价内税 J{ kS4v*J
4. 某橡胶公司是增值税一般纳税人，生产各种汽车内胎和外胎，9月领用上月外购的内胎继续加工成高品质内胎一批，销售给某商贸企业5000只，含税单价为每只 140.4元；已知上月外购的内胎10000只，不含税单价每只为81元，取得专用发票，本月生产领用外购40％内胎。该公司9月应缴消费税（）元。（轮胎消费税税率为3％） PA*k |
A.35700 yt ,Ky8y1
B.35710 jLO$[c`
;
C.3420 9&Y |,&W
D.8280 /[/{m ]
5. 下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（）。 .!lLj1?p
A.保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 XhWo~zh"
B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 u#y)+A2&!
C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 )a' `
D.金融经纪业务以手续费（佣金）类的全部收入为营业额 ^5?|Dj
i PG:w+G
9AQ,@xP|
6. 下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（）。 @;y@Hf'Jv
A.对管道局输油部分的收入，由总机构在总机构所在地缴纳城市维护建设税 =(P $P
B.营业税纳税人承包跨省工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税 :J x%K
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税 Slv:CM
M
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税 -k2|`
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7. 某公司进口一批货物，海关于2010年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）。 N'l
2$8
A.2.75万元 D^p)` *
B.3万元 3,*A VcQA
C.6.5万元 :f_oN3F p
D.6.75万元 tu{ paQ
8. 下列进行土地增值税清算中，有关扣除项目的陈述，不符合规定的是（）。 ;. =0""-IF
A.扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的或应当分摊的 2>9.. c
B.与清算项目配套的居委会和派出所用房的建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除 Bf+~& I#E
C.货币安置拆迁的，不可以计入拆迁补偿费中扣除 9 &C8c\Y
D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 q|s:&&Wf
9. 李某拥有两处房产，一处原值80万元的房产供自己和家人居住，另一处原值30万元的房产于2010年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。李某当年应缴纳的房产税为（） Y,,
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A.288元 8WpNlB+:{
B.576元 vo)W
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C.840元 7(C)vtEO:
D.864元 + !nf?5;
10. 某贸易公司2011年2月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售13辆，取得不含税销售收入390万元；3辆企业自用，2辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%） vgg)f~
A.17.43 Z0'LD
<
B.17.86 v^p* l0r6:
C.10.50 `C-8zA
D.10.71 O*]
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11. 居民甲某共有三套房产，2010年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元；将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务；将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税（）。 C8)s6
A.0.45万元 3i4m!g5Z?
B.1.95万元 4 k<U5J
C.2.25万元 )#hR}|
D.2.85万元 on5\rY<I:@
12. 根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（）。 2\|sXC
A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 d$E>bo-\
B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 [ z/G
C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 `qCL&(`%
D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 "fSaM&@[B
13. 某小型零售企业2010年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）。 Q.V@Sawe5
A.5.10万元 Q[ H4l({E
B.5.63万元 u% 1JdEWZd
C.5.81万元 CQ Ei(ty
D.6.38万元 i=rA;2>
14. 某小型微利企业经主管税务机关核定，2009年度亏损15万元，2010年度盈利30万元。该企业2010年度应缴纳的企业所得税为（）万元。 K)Z~ iBRM
A.1.5 LL+_zBP.
B.2.25 k{lX K\zN
C.3 e8xNZG;
D.3.75 I.~=\%Z {
15. 迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2010年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。 VJC
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A.2310.13 j!;E
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B.2311.39 $ER$|9)KD
C.2333.25 IC$"\7
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D.2334.26 f8f3[O! x
zA$ f$J7\^
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16. 张某2010年6月以拍卖方式支付100万元购入大华公司 “打包债权”200万元，其中甲欠大华公司120万元，乙欠大华公司80万元。2010年11月张某从乙债务人处追回款项50万元。张某处置债权取得所得应纳个人所得税为（）。 :8N
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A.0.2万元 V! TGFo}
B.2万元 >>y\idg&:
C.4万元 M-+!z5 q~d
D.10万元 K 9nW"0>
17. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 f= }!c*l"
A.60 JL u$UR4
B.30 n3 eWqwQ$5
C.15 ka(3ONbG
D.10 B_8JwMJu3
18. 下列不属于税务行政处罚实施主体的是（）。 GGZ9DC\{
A.某省级地方税务局 #BH]`A J
B.某省会城市的市级税务局 M A%g-}
C.某县级税务局 ajkpU.6E:
D.某县的基层税务所 qzZ;{>_f
19. 下列各项中，不属于个人所得税纳税申报表及其附表的是（）。 Gtvbm
A.扣缴个人所得税报告表 'b >3:&
B.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表 =t~] @?]1D
C.个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报） !
V4 (- 8
D.个人收入申报表 am| 81 )|a
20. 关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有（）。 g
pN {1
A.委托人原因 -$#'
B.税务机关的原因 u[_~ !y
C.扣缴义务人原因
9I:H=5c
D.代理人员及其机构自身原因 %z&=A%'a
4
|E`
$ 4\,a^
二、多项选择题 _-^Lr
/`G!
1. 国家税务局系统负责征收和管理的项目有（）。 u:Q_XXT5
A.各银行总行、各保险总公司和全国性的集团公司集中缴纳的营业税 BK>uJv-qU
B.中央企业缴纳的所得税 FL+^r6DQ
C.地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税 VemgG)\
D.海洋石油企业缴纳的所得税、资源税 I |?zSFa
2. 可以退（免）税的出口货物应具备的条件有（）。 *5bKJgwJ
A.必须是增值税征税范围的货物 M4r OnIJ
B.必须是外汇结算的货物 <j 93
C.必须是报关离境的货物 ^h
z4IZ^
D.必须是出口收汇并已核销的货物 lZ5 lm
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3. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，说法正确的有（）。 jjgjeY
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天 2G'Au} q0n
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天 2-9'zN0u
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天 Jb'M/iG
D.进口货物，为报关进口的当天 \lVxlc0{?
4. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。 F^Yt\V~T
A.用于直接销售 *%^Vq
B.用于抵偿债务 D=U"L-rRs
C.用于对外投资或无偿赠送他人 E"e < 9
D.用于职工福利品发放 }5Yd :%u5
5. 下列各项关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）。 ^T
bw#x]2
A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额 )6# i>c-
B.融资租赁业务，以向承租人收取的全部价款和价外费用为营业额 xeqAFq=9?
C.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 "=0#pH1o
D.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额 /`Y HPeXu
ad). X:Qs
io_4d2uBh
6. 下列各项中，不符合有关营业税税收政策的有（）。 Tti]H9g_
A.出纳长款，应全额征收营业税 ~ l~ai>/
B.金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入，应并入营业额中征收营业税 \Lxsg! wtJ
C.单位和个人提供垃圾处置取得的劳务收入不征营业税 zT[[W Y4
D.保险企业取得的追偿款照征营业税 LEoL6 ga
7. 下列选项中不属于城建税和教育费附加的计算基数的有（）。 x?0ZzB),
A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额 >E&m Np
B.查补的“三税” 6mr5` 5~w
C.享受税收优惠而减免的“三税” )x1LOMe
D.货物进口时征收的“三税” DGMvYNKTj
8. 下列各项中，符合关税减免规定的有（）。 PSX-b)wb
A.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还 wV- kB4^4
B.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还 `wt*7~'=
C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还 n22k<@y
D.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还 kK2x';21
9. 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算的有（）。 zfDx c3e
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 oR'8|~U@B
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 R=jIVw'
C.直接转让土地使用权的 |cwGc \ES
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 Fv \yhR
10. 下列项目属于房地产开发成本的有（）。 KUG\C\z6=
A.土地征用及拆迁补偿费 LMchNTL
B.开发间接费用 @G 0k+
C.公共配套设施费 ! BD+H/A.{
D.前期工程费 )v&r^DR_
]2kgG*^n"
|A".Mo_5
11. 甲公司于2010年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计850 000元的钢材换取550 000元的水泥，甲公司取得差价300 000元。下列各项中表述正确的有（） RkVU^N"
A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元 &D, gKT
~
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元 Fj<#*2{]B
C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税 N>?
R,XM
V
D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税 ngM>Tzirt
12. 下列项目中，不允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）。 h$)},% e
A.软件生产企业发生的职工培训费 Ay'2! K,I
B.建造固定资产过程中向银行借款的利息 ~C6Qp`VF
C.独立企业之间支付的管理费 M#II,z>q
D.企业内营业机构之间支付的租金 G*_$[| H
13. 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时符合特殊性税务处理条件的有（）。
1<RB} M
A.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权 \^9 SuZ
B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75% D&q-L[tA@
C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75% 2x-67_BHY=
D.资产收购后的连续36个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
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14. 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（） ]J\to s Ti
A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税 Zf~Em'g"3
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税 "'
g*_
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税 O-r,&W
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 5/<?Y&x
15. 下列关于车船税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。 1*aw~nY0
A.车辆行驶证书所记载日期的当日 S Xn\k;F<
B.车船登记证书所记载日期的当月 .Ua|KKK C
C.车辆行驶证书所记载日期的当月 n gA&PU
D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间 ml $" C
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16. 以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的有（）。 %dMq'j
A.纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费 .K>r ao'
B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票（不包括境内上市公司股票）转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 =ja(;uC
C.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税 Wh4`Iv
\.
D.限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税 W%@L7 xh
17. 下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有（）。 $Il?[4FF
A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权 ,B ]kX/W
B.个人从入股单位取得的不竞争款项 B.nq3;Y
C.个人将文字作品手稿原件拍卖所得 C
FY 3D|
D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项 ;C,D1_20Z
18. 下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。 SS; [{u !
A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为 ]F[ V6`H
B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为 :e1BQj`R
C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式 Z)B5 g>
D.税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度 c}K>#{YeB
19. 税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。 l
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A.对公民处以50元以下罚款的违法案件 N< V,5
B.对公民处以100元以下罚款的违法案件 uXP
vl5(Y?
C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件 ,zmGKn#n2
D.对法人或者其他组织 [ix45xu7
20. 下列各项符合税收征管法规定的有（）。 J R='c)6:
A.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款 wmh[yYWc
B.纳税人不能按照规定使用税控装置的，由税务机关责令限期改正的同时，可以处以2000元以下的罚款 3#7D
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C.纳税人损毁税控装置，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款 X!r9
D.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50％以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 7XLz Ewa
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