咨询主题：企业所得税汇算清缴 [复制链接]

我单位采用“应付税款法”核算税金，想问问我这样处理缴纳所得税方法对不对？请老师帮一下忙： lrE5^;/s1  
12月底计提全年应缴纳的所得税（即调整调增调减项），1月份缴纳扣除前三季度已预缴的差额（这样全年应缴的所得税金都已缴纳完）。 ec;o\erPG  
如果这样正确的话，我2月份汇算清缴时应该如何申报？ WE#^a6  
请问“其他应付款”里付不出去的款，可以转入营业外收入，不转入资本公积吗？ 4F:\-O   
分录是这样做吗： t!l&iVWs  
借：其他应付款 iWkWR"ysy  
贷：营业外收入 \*?~Yj #  
营业外收入不用缴纳营业税及附加吗？ V1zmGy  
是年底只缴纳企业所得税吗？ Dx?,=~W9  
谢谢老师！ &Z@o Q
 

1、如第四季度申报已按税法规定做纳税调整，年终所得税汇算清缴申报数据应与第四季度一样! 2F.;;A
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2、不需支付的款项根据原会计制度一般应记入资本公积，不记入营业外收入(07年实施的新会计准则是记入营业外收入)!会计处理一般是：借：其他应付款 贷：资本公积 贷：应交税金(应缴企业所得税) <'oQ \eB  
3、不需支付的款项除属价外费用外，不需缴纳营业税等流转税，是需申报缴纳企业所得税即可!