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[知识整理]银行存款的核对方法 [复制链接]

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离线jimson

财务副总监

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2011-07-27

— 本帖被阿文哥从中级会计职称移动到本区(2012-06-05) —

关键词：会计公式

　银行存款发生比较频繁，企业与银行之间由于凭证传递和双方入账时间的不同，往往会产生未达账，即一方已经入账而另一方却暂时不能入账，致使双方余额不能达到一致。这种未达账通常表现为以下四种情况：
　　（1）银行已经收款入账，企业尚未入账。
　　（2）银行已经付款入账，企业尚未入账。
　　（3）企业已经收款入账，银行尚未入账。
　　（4）企业已经付款入账，银行尚未入账。
　　以上这些未达账应经过企业将“银行存款日记账”与银行送来的“对账单”逐笔进行核对，除了对双方记账错误应各自加以改正外，对双方的未达账可以通过编制“银行存款余额调节表”根据下列公式加以平衡。
来源：中华会计网校