二)多项选择题 ~(kIr? ^
1．采购与付款循环的主要过程包括( )。 5"xZ'M~=
A．由采购部门填写请购单 Yi1* o?
B．采购部门验收商品
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C．仓库填写请购单 } yCJ#}
D．采购并由独立的验收部门进行验收 i|+ EC_^<
E．财会部门确认债务并付款 2P`QS@v0a=
dP[l$/
2．采购与付款循环内部控制主要职责分工有( )。 [?$ZB),L8
A．提出采购申请与批准采购申请相互独立 q/ -8sO}q
B．批准请购与采购部门相互独立 x"h0Fe? J
C．验收部门与财会部门相互独立 G4->7n N
D．应付账款记账员不能接触现金、有价证券 |E $Jt-'
E．内部检查与相关的执行和记录工作相互独立 c n
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Z#YkAQHv5
3．对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )。 ?F' gh4
A．了解并描述内部控制 CZyOAoc<
B．抽查部分采购业务 '0x`Oh&PK
C．走访、观察业务经办与记录是否独立 T0n=nC}<
D．核对明细表 l4u@0;6P
E．抽查付款业务 IQ[ ?ej3W
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4．采购与付款循环审计目标应包括( )。 q#wg2
A．确定应付账款存在性 6dQa|ACX_
B．确定应付账款发生及偿还记录完整性 6He 7A@Eh
C．确定应付账款分类准确性 6#VG,'e3
D．确定采购与付款业务记录截止期准确性 d&'z0]mOe
E．确定存货发出计价准确性 \7 z&iGe!
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5．对应付账款期末余额变动合理性进行分析性复核的主要指标及措施有( )。 MN\/ F4Io
A．分析速动比率 fo~8W`H &
B．将本期各主要应付账款账户与上年比较 s#o
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C．分析应付账款占采购金额的比率 Wh[+cH"M
D．分析应付账款占当年流动资金的比率 iA*Z4FKkT
E．分析长期挂账应付账款 32jOs|<\
d!/@+i
6．应付账款明细表由被审计单位编制时,审计人员应采取的行为是( )。 FrD.{(/~
A．审核其计算的准确性 mMmzi4HL
B．核对该明细表与应付账款总账是否相符 ;;'b;,/
C．审查明细表上应付账款分类准确性 :/fG %e
D．直接作为审计工作底稿 -e7|DXj
E．了解编制人员的职业道德 tdg.vYMDPC
R_ J =x
7．对采购业务进行年末截止期测试的方法有( )。 O @fX
+W?U
A．抽查盘点日前后的购货发票及验收报告 cC
w,b]
B．检查验收部门的业务记录 rZ<0ks
C．实地观察并抽查存货 M iIH&z
D．观察、检查存货管理情况 D3Lu]=G
E．审查采购合同 Y W_E,A>h
K;;Q*NN-
8．抽查应付账款有困难时，可将( )明细账作为审查重点。 eCdx(4(\a
A．长期未能结清的 ;AKtb S;H
B．收付业务频繁的 n
m(yFX?=
C．无月结单的 _ b}\h,Ky
D．关联方交易的 /G`&k{SiK
E．账面余额较大的 TN3, \qgV
p3O%|)yV
9．采购与付款循环内部控制有缺陷。又缺少应付账款对账单可供审核时，应对( ) Va Z+T
E
账户予以函证。 Yf Udpa0
A．金额大的 U~Aw=h5SD
B．欠账时间长的 K Y/}jJW
C．余额为零的 R-]QU`c
D．往来频繁的 -H~g+i*J
E．账证不符的 0?l|A1I%
Qfo'w% px
10．为查明应付票据真实性。应重点对( )项目进行函证。 `Yp\.K z
A．已结清、余额为零的 %lNWaA
B．金额不大的 w=\Lw+ X
C．金额大的 |o~<Ti6]
D．业务往来频繁的 */xI#G,O+
E．付款期长的 kH*
l83
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11．审查预付账款项目，发现其中一笔为采购材料汇款。汇往T公司320万元，账龄已超过2年。被审计单位未能提供采购合同及相关资料。针对以上情况审计人员应( )。 8yax.N
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A．询证T公司 %Bmi3
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B．追踪汇款的原始凭证及授权文件 T_ Q/KhLU
C．核实存货 lqA U5K{wQ
D．要求被审计单位书面说明款项未能结清的原因 ! e6;@ *
E．转作营业外支出 Ou/@!Y1
#G{}Rd| !
12．抽查应付账款明细账的样本量取决于( )。 *2crhI*@>
A．应付账款的重要性 q:#,b0|bv
B．未清偿账户数量 Pgf$GXE
C．内部控制健全性 /tA
$ 'tZ
D．材料库存量 N%6jZmKip
E．以前年度审计结果 h *)spwF-
g. f!Uc{
13．审查未入账或未列报应付账款，可采用以下哪些方法( )。 V S2p"0$3D
A．应付账款明细账与会计凭证核对 >4 GhI65
B．审核决算日后货币资金支出凭证 F0 :Fv;
C．审核决算日前后验收单 R6dw#;6{I
D．审核应付账款对账单和明细表 aAO[Y"-:,Y
E．分析材料采购和外购劳务费用 cRz7.9-<
1 X obiF
4．某企业2000年账面资料表明当年应付票据大多已付清。审计人员为证实付款情况而取得的审计证据有( )。 +xRja( d6
A．应付票据明细表 =Y|TShKk
B．比率及趋势分析资料 xXH%7%W'f
C．企业管理当局的债务声明书 % Z&[wU~
D．应付票据询证回函 <
Sm -Z,|
E．出纳人员的陈述 xuO5|{ h
D9e"E1 f+"
15．审查预付账款的手续主要包括( )。 @Qd6a:-6
A．复核预付账款明细表 JI ) +
B．询证重要预付账款项目 tc@v9`^_
C．分析预付账款余额 <VB
D．盘点相关购进材料 n?@3R#4 D3
E．审查长期挂账项目 al=
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h0 Acpd2
16．审计人员选择重要预付账款项目进行函证．并依据函证结果作出相应处理，包括( )。 L':;Vv~-
A．对回函金额相符的，进一步抽查会计凭证 ru3nnF_I
B．对回函金额不符的。进一步查明原因 &PD
4+%!
C．没有回函的．进行第二次询证 ~^"
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D．没有回函的。采用其他可替代的审计程序 E&
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E．对回函金额相符的。可以认定账实相符 ) !3XM
/4 RKA!W
17．可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( )。 =Xm
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A．所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门 7u,56V?X
B．由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理 *Au4q<
c．由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理 Ia)wlA02S
D．收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性 /#9O{)
E．对现金折扣专门记录。并严格审核是否出现折扣损失 56u'
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(二)多项选择题 Mp?E
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1．CDE 2．．ABCDE 3．ABCE Y%p"RB[
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4．ABCD 5．BCDE 6．．ABC go6Hb>
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,
7．．AB 8．ABCDE 9．ABCDE B^U5= L[:p
Sl^HMO
10．ACD 11．ABD 12．ABCE c G?RisSZ
+ %eMm.(
13．BCDE 14．ACD 15．ABCE Cv{rd##Y8
6h}f^eJ:K,
16．BCDE 17．ABDE
