自2004年9月颁布的《证券投资基金行业高级管理人任职管理办法》确立基金行业高管人员、基金经理离任审计、审查制度以来，真正针对这种离任审计审查详细准则终于出台。 *^q%b / f
昨日，证监会有关部门负责人表示，为进一步规范基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构相关人员离任审计和审查报告内容，中国证监会近期出台了《基金行业人员离任审计及审查报告内容准则》(以下简称《准则》)，并将于今年10月1日正式实施。 TS{ycGY
据上述负责人介绍，2004年颁布的《证券投资基金行业高级管理人员任职管理办法》已经确立了证券投资基金行业高级管理人员、基金经理离任审计、审查制度，但该办法规定较为原则，没有对离任审计、审查报告的内容作具体规定，实践中会计师事务所、基金管理公司等机构出具的离任审计、审查报告格式多样、内容简单、缺乏针对性，难以客观、全面地反映离任审计、审查对象的工作情况。 |+Fko8-
“考虑到监管工作需要和行业规范发展的要求，有必要专门制定《准则》，以统一、细化离任审计、审查报告的基本内容，加强对有关基金从业人员诚信、合规行为的持续跟踪与监管。” }&OgI o+
据了解，《准则》共19条，主要内容包括要求相关机构建立离任审计和离任审查制度，规定了应当接受离任审计和离任审查的人员范围，包括基金管理公司高级管理人员、基金经理、投资经理以及基金托管银行基金托管部门高管。 "eiZZSz
值得注意的是，相关第三方机构的高管人员也被列入这个范围。独立基金销售机构高管或执行事物合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高管，以及其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人。 R4Vi*H
此外，《准则》对离任审计和审查报告的内容提出了具体要求，对每类人员的报告内容都有具体规定，包括任职期内个人的履职情况、考核情况，机构以及个人的合规情况以及个人应承担的责任、发现的问题、审计审查结论等。 IirXF?&t
而审计审查将会有后续的影响力，据了解证监会对《准则》规定的行为规定了相应的法律责任和惩处措施。 >F~]r$G
“《准则》的实施将为基金行业人员离任审计、审查工作提供基本指导，有利于督促上述人员依法合规履行职责、加强审计监督，有利于保护基金持有人的合法权益。”上述负责人最后表示 0HRLT gIC
来源：中国经济网——《证券日报》
