2011年注册会计师考试审计辅导讲义第二十章(2)，在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存放入保险柜，必要时可以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。 v^ tKT &
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第二节 库存现金审计 <wC1+/ ]
一、监盘库存现金
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1.库存现金监盘表(教材P490表20-1) 6D0,ME#
(1)目的：证实资产负债表中所列库存现金是否存在; J 0 P
(2)参加监盘人员：出纳员、会计主管和注册会计师; (0+m&,
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(3)监盘时间：最好选择在上午上班前或下午下班时进行; *l//r
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(4)监盘范围：一般包括企业各部门经管的库存现金; F0\ry "(t
(5)监盘方式：突击进行; hG^23FiN
(6)监盘过程： {aSq3C<r
①制定库存现金监盘计划，确定监盘时间; 93\,m+-
在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存放入保险柜，必要时可以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。 Pz 'Hqvd
②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对; J [l K
③由出纳员根据现金日记账进行加计累计数额结出现金结余额; b<n )`;
④监盘保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金监盘表”; wOOPWwk
⑤监盘金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。 b ~gF,^w
⑥若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明，必要时应提请被审计单位做出调整。 To`?<]8
⑦在非资产负债标日进行盘点和监盘时，应调整至资产负债表日的金额。 %vXQ
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(7)将监盘结果填表。 tpN}9N
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