三、综合题[共4题,共50分。其中(一)题10分,(二)题10分,(三)题12分, (四)题18分。有计算的,要求列出算式、计算步骤。需按公式计算的,应列出公式。计算结果保留两位小数] (一)甲公司为增值税的一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%.该公司发生下列有关交易或事项: (kY@7)d'e
(1)2002年10月5日,以银行存款支付研制专利技术的研发费用30万元。 X.eB ;w/}
(2)2002年12月10日,上述专利技术研制成功,并申请取得专利权。在专利申请过程中发生专利登记费2万元,律师费4万元。上述费用均以银行存款支付。该项无形资产投入使用,预计使用期限为5年。 &Sa~/!M
(3)2003年5月20日,以银行存款支付专利权的后续研制费用5万元。 YXRjx.srf
(4)2004年1月1日,以该项专利权对乙公司进行投资,占乙公司有表决权股份的20%(不考虑相关税费)。假设乙公司2004年1月1日所有者权益合计为2400万元,其中股本2000万元,未分配利润400万元。 0MrN:M2B
(5)2004年3月20日,乙公司共分派现金股利200万元。款项已收妥存入银行。 wPgDy
(6)2004年度乙公司实现利润400万元。 e=L*&X
(7)2005年1月6日,甲公司对外转让所持乙公司股份的50%,转让价款270万元。 Why"G1`
(8)2005年3月15日,乙公司宣告分派现金股利100万元。 B:nK)"{
要求: Yt*vqm[WV
(1)计算2002年、2003年的无形资产摊销金额并编制相应的会计分录。 (l_:XG)7~b
(2)根据上述资料编制会计分录。 6n,xH!7
(会计分录中的金额单位以万元表示,列出“长期股权投资”科目的明细科目) abSq2*5K
(二)某股份有限公司2003年和2004年的主要财务数据如下表所示。 ^)<