[知识整理]税法中比较重要的一些处罚总结 [复制链接]

增值税： l#%7BGwzY  
1、出口商有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。 "qd|!:bE  
（1）       未按规定办理出口货物退（免）税认定、变更或注销认定手续的。 H7z)OaM  
（2）       未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税帐簿、凭证、资料的。 k!} (a0h  
2、出口商拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税帐簿、凭证、资料的，由税务机关责令改正，可以处以10000元以下的罚款；情节严重的，处以10000元以上50000元以下的罚款。 Y;%LwDC  
3、对违反规定发生被盗、丢失专用发票的纳税人，处以1万元以下的罚款 g(;OUkj$Zp  
关税： ~LZrhwVj$  
关税的强制执行： gPT_}#_GxM  
（1）       征收滞纳金，比例万分之五，周末或法定节假日不予扣除 _U-` /r o  
（2）       强制征收，如纳税义务人自填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，可采取强制扣缴、变价抵缴等措施 #o7)eKeQ  
印花税： m#Z&05^  
1、  在应税凭证上未贴或少贴印花税票或已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 .xWaS8f  
2、  已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 o-7{\%+M  
3、  伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 'Grii,  
4、  按期汇总交纳印花税的纳税人，超过税务机关核定的纳税期限，未缴或少缴税款，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款；情节严重的，同时撤消其汇缴许可证；构成犯罪的，依法追究刑事责任 q7f`:P9~  
5、  纳税人违反以下规定的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。 /I!62?)-*  
（1）       凡汇总缴纳印花税的凭证，应加注税务机关指定的汇缴戳记，编号并装订成册后，将已贴印花或者缴款书的一联粘附册后，盖章注销，保存备查。 d H PvVe/  
（2）       纳税人对纳税凭证应妥善保存。凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办，没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存一年 T^(W _S  
外商投资企业和外国企业所得税： 0 !{X8>x  
企业未按规定期限办理申报，主管税务机关除责令其限期申报外，可按照征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上1万元以下的罚款 CbC[aVA=  
个人所得税： [P =P8-5  
扣缴义务人对纳税人的应扣未扣的税款，其应纳税款仍然由纳税人交纳，扣缴义务人应承担应扣未扣税款50%以上至3倍的罚款 A[ncwJ  
税收征管法： W/hzo*o'g  
1、  不能按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，又税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。 VsAJ2g9L  
2、  （1）偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上5倍以下罚金； ..X_nF  
（2）偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 $ P5K  
（3）       扣缴义务人以偷税手段不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的10%以上并且数额在1万元以上的，追缴税款和滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任 X%j`rQk`  
3、  逃税在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或着拘役，并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金；数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金

4、  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。 fmj}NV&ma  
5、  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或着少缴税款的，除由纳税人交纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。 _.Hj:nFHz  
6、  纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款；属于经营行为的，处以1万元以下的罚款 &:&l+  
7、  非法为纳税人，纳税担保人实施虚假纳税担保提供方便的，由税务机关处以1000元以下的罚款 -X!<$<\y;  
税务行政法制： t;6<k7h  
1、  税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准 3*~`z9-z  
2、  各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚 ]tN)HRk1  
3、  税务机关对当事人作出罚款行政处罚规定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内交纳罚款，到期不交的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。 QK[^G6TI  
4、  简易程序适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件 ^tGAJ_b79  
5、  听证的范围是对公民作出2000元以上或对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件