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[知识整理]审计历年综合题概要 [复制链接]

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离线yoyo

财务总监

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-01-06

— 本帖被阿文哥从学审计移动到本区(2012-07-04) —

2006年
1、
1）审计抽样。利用随机数表选取样本，用差额估计抽样法估计总体金额。
2）审计调整建议，判断出具何种类型的审计意见，审计报告（带强调事项段的否定意见）。
调整分录所涉会计知识考点：
①收入的截止、比较数据。
②应收账款的贴现。
③利息资本化。
④应收账款的重分类及相应的坏账准备。
⑤存货跌价准备。
⑥或有事项、资产负债表日后事项、可持续经营。
2、购货与付款循环、销售与收款循环的内部控制了解（指出缺陷、提出改进建议）、测试（账户、认定和测试程序）与评价。

2005年
1、
1）审计抽样——系统选样，比率抽样估计。
2）审计调整建议（调整分录、是否要求披露），完成试算平衡表工作底稿，审计报告（无法表示意见）。
列举事项所涉会计知识考点：
①应收账款（包括其他应收款）的重分类及相应的坏账准备。
②固定资产资本化支出与费用化支出的区分，折旧计提。
③日后事项。
④长期股权投资。
⑤关联方交易。
2、内部控制了解、测试与评价（购货与付款循环、生产循环、销售与收款循环）。

2004年
1、存货监盘（特殊情况：如无法监盘、接受委托时已经盘点等）、函证为主（对函证的异常情况，注册会计师应采取的措施），结合对审计意见、报告（期初余额、比较数据、利用其它注册会计师的工作等）判断进行考核。
2、利用分析性程序判断确定审计重点（利润表、营业费用明细表）、如何对营业收入进行分析性复核、判断收入的确认并相应进行调整、针对函证结果利用抽样技术估计应收账款总额、判断所列举事项的的会计处理（变更固定资产折旧年限、转让土地使用权收入确认的时点、递延收益、存货跌价准备的转回、或有事项、委托理财投资收益的确认）、结合长期股权投资减值准备的计提考核期后事项及审计报告的内容与格式（无保留意见与保留意见）。

2003年
1、利用分析性复核程序确定审计的重点领域（营业收入）、审计抽样技术在内部控制测试中的运用（定义误差、确定样本量以及评价抽样结果）、判断收入的确认（能够确认、不能确认、不能全部确认、尚无法形成结论）、发现舞弊（虚构销售）时候注册会计师的处理。
2、
（1）不考虑重要性水平，针对列举的事项，判断是否提出审计处理建议（调整分录、是否披露）。
（2）考虑审计重要性水平，针对列举的事项，应出具何种类型的审计报告。
（3）考虑审计重要性水平，编制审计报告（带强调事项段的无保留意见）。

2002年
1、验资。
2、了解、评价内部控制（采购与付款循环），针对内控的缺陷设计相应的实质性程序、实现特定的审计目标，评价盘点计划与监盘计划，重要性水平（分配），判断审计意见的正确性。

2001年
1、内部控制（除销售与收款循环以外的其它循环）的了解、评价，将发现的内控缺陷与会计报表项目或科目的何种认定相联系，更正管理建议书。
2、
（1）不考虑审计重要性水平，针对列举的事项，判断提出何种审计处理建议。
列举事项中涉及的会计知识：
①坏账准备的计提、会计政策变更。
②原材料的盘亏、确实无法支付“应付账款”。
③预付账款、应付账款、其他应收款的重分类以及相应的坏账准备的计提。
④固定资产计提折旧（计提范围、起始时间及与减值准备的关系）。
⑤债务重组、关联方交易。
（2）考虑审计重要性，判断分别应发表何种审计意见。
（3）审计报告（保留意见）。