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[知识整理]《税法》答疑汇总（5） [复制链接]

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离线yoyo

财务总监

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只看楼主正序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-01-14

— 本帖被阿文哥从学税法移动到本区(2012-07-04) —

61、问：纳税人怎样换开《税收转账专用完税证》？     答：已在银行扣税成功并需要税票的电子申报纳税人，必须持其开户银行打印并加盖公章的《XX银行税款划缴凭证》原件，到主管国税机关办税服务厅换开《税收转账专用完税证（纳税人收执联）》。
    62、问：未按规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，要承担什么法律责任？
    答：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第60条的规定，纳税人有上述行为的，由税务机关责令限期改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
    63、问：到税务机关代开普通发票须提供哪些资料？
    答：代开发票的纳税人须提供以下证明材料：
    （1）申请代开发票人的合法身份证件及复印件；
    （2）付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。
64、问：发生发票丢失、销货退回和销售折让的，应如何处理？
    答：发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废；开具发票后，发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
    65、问：普通发票的缴销期是多少？
    答：普通发票缴销时间为3个月，对未达起征点的缴销时间可以放宽为6个月。
    66、问：企业所得税纳税人的范围有哪些？
    答：根据《企业所得税暂行条例》第二条及其《实施细则》第三条的规定，企业所得税纳税人的范围包括：国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
    67、问：亏损或免税企业是否要纳税申报？
    答：纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应办理年度企业所得税申报。应向主管税务机关报送年度企业所得税申报表及其附表、会计决算报表和税务机关要求报送的其他资料。
    68、问：实行核定应税所得率征收企业所得税的企业应纳所得税额如何计算？
    答：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率
    应纳税所得额＝收入总额×应税所得率
    或＝成本费用支出额/（1-应税所得率） ×应税所得率
    69、问：税法中有关劳务收入是如何确认的？
    答：税法中短期劳务合同，在提供了劳务并开出发票账单时，确认收入的实现。所得税实施细则第54条第二款规定，建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过１年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。
    70、问：视同销售收入如何进行计量和核算？
    答：财税字［1996］079号文规定：“企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格”。