论坛风格切换切换到宽版
  • 1882阅读
  • 0回复

[实务问题]不确认递延所得税资产之融资租入固定资产--想说理解你却不是很容易的事 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线ainizhj
 

发帖
57
学分
694
经验
0
精华
0
金币
8
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2011-04-02
— 本帖被 阿文哥 从 CPA考友经验分享 移动到本区(2012-06-13) —
根据准则规定,不确认递延所得税资产的情况:1、除企业合并以外的交易 2、若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 y<Hka'(%  
vtvF)jlX  
结合举例,该例子不确认递延所得税资产。我真的很难理解该准则!如: Hh_Yd)  
融资租入固定资产,会计分录: }klET   
借:固定资产 900 i@=0fHiZQ  
      未确认融资费用 100 y"Fp4$qb  
    贷:长期应付款 1000 i'GBj,:  
uQwKnD?F+e  
自己分析:固定资产帐面价值900与计税基础1000产生了100的可抵扣暂时性差异,帐面价值 小于 计税基础很好理解,不属于合并事项也很好理解,但为什么会属于“若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”?如果很牵强地理解发生时不影响会计利润和应纳税所得,可以说是“资产确认时,融资费用未发生,如月初或年初收到资产的”,如果这样理解,假设收到资产时时月末或是年末,收到资产的当天就要结转利润了,那么“未确认融资费用”就影响了“会计利润”呀?!
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个