第一章 税法概论 fHx*e'eA
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税法的构成要素 s"r* YlSp"
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单项选择题 目前我国税收体系中采用超率累进税率征收的税种是( )。 *0Sk d
A．资源税 iP ->S\
B．土地增值税 LTQ "8
C．个人所得税 _-K2 /6zy
D．企业所得税 T
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正确答案：B 3YOq2pW72G
知识点： 税法的构成要素 KPKt^ C
答案解析： 2} /aFR
目前我国税收体系中采用超率累进税率征收的税种是土地增值税。 0z6R'Kjy A
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单项选择题 下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至2000的速算扣除数为（ ）。 -b9\=U[
税率 5% 10% 15% 20% *v !9MU9[(
500 1000 1500 2000 rr],DGg+B]
A.250 ,~N/- 5
B.110 FrGgga$
C.100 @k,#L`3^
D.150 2*;~S4 4
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正确答案：D |"8b_Cq{
知识点： 税法的构成要素 o,\$Zx Slm
答案解析： 823Y\x~>
按照全额累进计算应纳税额=2000×20%=400（元）, 按照超额累进税率计算的应纳税额=500×5%+（1000-500）×10%+（1500-1000）×15%+（2000-1500）×20%=250（元）则速算扣除数=400-250=150（元）。 O:;w3u7;u
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多项选择题 征税对象又称为（ ）。 qd ~BnR$=
A. 课税对象 P9^Xm6 QO
B. 征税客体 5IGX5x
C. 具体征税项目 C!<Ou6}!b
D. 税目 xX &+WR
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正确答案：A, B [6Izlh+D
知识点： 税法的构成要素 y@S$^jk.
答案解析： !GjQPAW
征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 iy.p n
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多项选择题 征税对象又称为（ ）。 ,q`\\d
A. 课税对象 `,<
B
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B. 征税客体 UERLtSQ
C. 具体征税项目 z#wkiCRYm
D. 税目 8b& /k8i:
lgL%u K)
正确答案：A, B {UI+$/v#
知识点： 税法的构成要素 E4jNA }3k+
答案解析： Z"xvh81P
征税对象又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 Di6 ?[(8
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我国税收管理体制 6@5+m
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单项选择题 税收管理体制的核心内容是（ ）。 `Y$4 H,8L
A. 税权的划分 _1\v
B.事权的划分 kS);xA8s]
C. 财权的划分 K\Wk oi5
D.收入的划分 m=:9 +z
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正确答案：A %YscBG
知识点： 我国税收管理体制 zY{A'< \O
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单项选择题 下列税种中由地税局系统征收管理的有（ ）。 kVMg 1I@
A.个体户的增值税 W SB 0~+
B.进口环节的消费税 <iC(`J$D
C.中央企业的房产税 g]H<}4lgq"
D.2003年注册的地方企业的企业所得税 .|70 ;
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正确答案：C Xl#ggub?
知识点： 我国税收管理体制 L L~%f
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多项选择题 下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（ ）。 !
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A. 国家税务总局垂直领导 .M %}X7
B. 同级政府领导 ^hM4j{|&M
C. 国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主 u&7[n_
D. 国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主 q>+k@>bk @
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正确答案：A, B, C _]H&,</
知识点： 我国税收管理体制 S2&4g/
答案解析： 3 F2w-+L
省地方税务局实行同级地方政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制。 tT_\ i6My
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税收立法 '5$b-x6 F
多项选择题 下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（ ）。（2000年） )jP
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A.国家税务总局 Vt#.eL)Ee
B.财政部 Tyx_/pJT
C.国务院办公厅 LZY"3Jn[nQ
D.海关总署 .a Q \jA
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正确答案：A, B, D u^ ~W+
知识点： 税收立法 EaN6^S=
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多项选择题 税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 ZD{LXJ{Vm
A.提议阶段 ISvpQ 3{)s
B．审议阶段 f NFY$:4X
C.通过和公布阶段 +CNv l
D．试行阶段 oCz/HQoBk
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正确答案：A, B, C $=4QO
知识点： 税收立法 %EB/b
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判断题 国务院经授权立法制定的《人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。（ ） 61 U09s%\0
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正确答案：对 0 <
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知识点： 税收立法 }N52$L0[
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税收立法权的划分 h/Y'<:
单项选择题 《人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。 jnwu9PQ
A. 财政部制定的部门规章 2D5StCF$O
B. 全国人大授权国务院立法 y?3; 06y|
C. 国务院制定的税收行政法规 do'GlU oMC
D. 全国人大制定的税收法律 "3J}b? u_[
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正确答案：B A,!-{/w c
知识点： 税收立法权的划分 p6S8VA
答案解析： x]j W<A
类似知识点考过多次。 授权立法是指全国人民代表大会及其常务委员会根据需要授权国务院制定某些具有法律效力的暂行规定或者条例。教材列举了部分我国授权立法的条例，其中包括营业税暂行条例。 4_ML
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判断题 地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（ ） ) )Za&S*<
M"L=L5OH-
正确答案：错 <C*hokqqP
知识点： 税收立法权的划分 \Vk:93OH21
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Q/Rqa5LI:
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税法的概念 o2ECG`^b
单项选择题 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。 7d\QB (~
A．税收的本质是一种分配关系 *m (=V1"
B．税收分配是以国家为主体的分配，征税依据的是财产权力 @2#lI
C．征税的目的是满足社会公共需要 R.3q0yZ
wF
D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 - nwypu
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正确答案：B n=q 76W\
知识点： 税法的概念 5bb(/YtFy
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B)U
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L"ae G
单项选择题 以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 2`-Bs
A．税法所确定的具体内容就是税收制度 ;AG()NjOO:
B．税法是税收制度的核心内容 !5N.B|N t
C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权力性法规 )U# K
D．税法属于综合性法规 s#GLJl\E_P
l+b~KU7~l
正确答案：C }QmqoCAE~m
知识点： 税法的概念 GA.8@3
'c~4+o4co
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Vt oh L+
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多项选择题 下列属于税收的形式特征的有( )。 "Y.y:Vv;
A．无偿性 jiC>d@~y
B. 强制性 [-x7_=E#
C．固定性 47B&s
D. 有偿性 #L NED)Vg
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正确答案：A, B, C "w
c<B4"
知识点： 税法的概念 -n;}n:w L
答案解析： 4Po_-4
税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。 e:W{OIz:
t`QENXA}
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LH6 vLuf
S]{oPc[7
6H|S ;K+
&c #N)U
税收法律关系 fXB0j;A
单项选择题 税收权利主体是指（ ）。 g\A Y|;T
A．各级人民政府 ?h2}#wg
B．纳税方 'B}
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C．征税方 WF "k[2
D．征纳双方 # fM'>$N
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正确答案：D :Tq ~8!s
知识点： 税收法律关系 %XTI-B/K
答案解析： J=yTbSN\v
在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方面是履行纳税义务的人。 nj4
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多项选择题 以下关于税收法律关系的表述正确的是（ ）。 92-I~
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A．税收法律关系主体双方法律地位平等但权利义务不对等 A)KZ
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B．税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的 =w^M{W.w
C．税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实决定 mV m Gg
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D．税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西 cj@koA'
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正确答案：A, C, D B?wq=D oG
知识点： 税收法律关系 L=h'Qgk%
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'm9` 12 H
判断题 税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关。( ) "I TIhnE
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正确答案：错 )CyS#j#=
知识点： 税收法律关系 `,0}Zz aV&
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税收概述 }&3 ~|kP~O
单项选择题 以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。 |D.ND%K&
A．税收的本质是一种分配关系 $7 uA%|\
B．国家征税依据的是财产权利 8i,K~Bu=
C．国家征税是为了满足社会公共需要 A (0lM`X
D．税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 L.WljNo
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正确答案：B 3BLq CZ
知识点： 税收概述 *9i{,I@
答案解析： X 8`Sf>
国家征税依据的是政治权力。 Lh<).<S
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