一、税务咨询的概念 '6{q;Bxo
(一)税务咨询的概念 q
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税务咨询,是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识,电话、信函、晤谈、网络等方式,对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请示提供帮助的行为。 xZFha=#
税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式:税务部门咨询机构一般只承揽税收政策、法律法规的释义;民间税务咨询机构业务内容则比较广泛。税务部门咨询机构提供的是无偿服务;民间税务咨询机构提供的是有chang服务。 uc%75TJ@
税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点,受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点。税务咨询报告一般不对外产生作用,不直接涉及第三方即税务机关,税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。 W<;i~
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(二)税务咨询的形式 -$;H_B+.
1.口头咨询 :<%K6?'@^
包括电话咨询、中介机构场所咨询、委托方现场咨询、专场咨询会咨询等 /woa[7Xe
口头咨询主要用于简单明了的税务问题的咨询服务。 sCaw"{5qc
2.书面咨询 [8Ub#<]]
书面咨询是税务咨询最常用的一种咨询方法。它是以书面的方式释疑解难。 -]5dD VSO
书面咨询的优点是有助于税务咨询服务的规范化,责任明确。
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3.网络咨询 iAf, :g
网络咨询与其他咨询最大的区别在于网络咨询不仅仅是咨询的手段、方式,更是咨询业务建立、开展、跟踪的集中场所,是税务中介服务的最大平台,虽然是虚拟的,但比现场咨询更便捷,不受时间和场所的限制。 133lIX+(k
4.常年税务顾问 N!;Y;<Ro_
与一般税务咨询相比,税务顾问权威性更强、咨询内容更广泛,服务的对象专一,服务的时间比较连续。 6fPuTQ}fY>
常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面。 x{ ~-YzWho
(三)税务咨询的内容 qYIBP?`g
主要包括:税收征纳咨询、办税程序咨询、涉税会计咨询、税务案件咨询、综合筹划咨询。 ^/R@bp#
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税收法律法规和政策运用方面的咨询,是税务咨询最主要的内容。 %k
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二、税务咨询的业务流程 ]V]~I.
(一)税务咨询业务流程规则 65ijzZL;
1.签署协议 `(=)8>|e
除口头简答并免收费用者外,均应与委托方签署税务咨询协议。 0$&Z_oJ
2.委派专人 gU>Y
受托方承接税务咨询后,无论是否收费,均应委派具有专业胜任能力的相关人员为委托方提供咨询服务。 ]G&?e9OA
3.制定计划 B/E1nBobC
4.调查研究 wx(|$2{h
5.谨慎执业 GfQMdLy\Z
6.以服务为宗旨 _w+sx5
(二)税务咨询的业务流程 *|$s0ga C
1.由委托人提出书面或口头的委托咨询意向后,税务咨询机构派人与委托人初步接触,了解委托人的咨询要求和其他相关情况。 2b1LC!'U
2.税务咨询机构对委托人的咨询项目进行初步评价,认为所委托项目具有合作意向的,用电子邮件或电话等方式约见委托人,确定所咨询问题,初步提交项目建议书。 ;^}cZ
3.双方达成一致意见后,签订税务咨询协议书。 ]S,I}NP
4.税务咨询机构委派专人或成立项目组,对委托方进行仔细考察、对委托事项进行详细了解,对委托咨询项目所需相关资料进行搜集。 ]9zc[_
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5.在征求委托方的意见后,出具税务咨询报告书。 n5S$Dl
6.完成委托事项,结清费用,移交委托咨询的相关的文件资料。 jY>KF'y
7.跟踪服务,指导实施,并对实施效果进行评估。 3X0^xUA6
8.及时听取反馈信息,并从中改进服务,提出补充建议。 -K
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业务流程图示: ,Q(n(m'
初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议 }5OlX
三、税务咨询的技术要点和操作规范 .XLe\y
(一)税务咨询人员的素质要求 w
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(二)税务咨询的技术规则 nImRU.;P
1.科学 .eZ4?|at.F
2.合理 Yl8tj
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3.实用 wi*Ke2YKP
4.效率 I$qL=
5.整体 u9mMkzgSkP
6.超前 sdS<-!
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(三)税务咨询的操作规范 ),bdj+wr78
1.制定咨询计划 yuFuYo&[?v
2.收集信息资料 ? ]kIztH
3.论证咨询结论 U <4<8'
4.后续跟踪服务 f=~@e#U
祝大家梦想成真! HW.S~eLw*
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