注册会计师全国统一考试《税法》辅导讲义 考前说明 NuPlrCy;
一、教材结构 Y~g\peG7
本教材共17章,分为三部分,结构如下: .n1&Jsey
1、第一部分:税法概论(第1章) 'KIT^k0"Ih
2、第二部分:税收实体法(第2~15章):(1)流转税种(第 2 ~4章);(2)其他税种(第5 ~13章);(3)所得税种(第14 ~15章)。 I]`RvT
3、第三部分:税收程序法(第16 ~17章) %SOXw8-
二、考试类型、分值 XrM+DQ;
1、单项选择题 (1×20=20分) i_Hm?Bi!F
2、多项选择题 (1×15=15分) triU^uvh
3、判断题 (1×15=15分) ?tY+P`S
4、计算题 (4个小题,计20分左右)
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5、综合题 (3~4个小题,计30分左右) 9c[X[Qc
总分合计: 100分 -'g>i
及格分数线: 60分 1R3,Z8j'
考试时间: 2.5小时 /M%>M]
三、命题特点 %Y%r2
1、题量稳定:客观题(单选题、多选题、判断题)为50个小题; I)V=$r{
主观题(计算题、综合题)为7~8个小题。 0:
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2、客观题覆盖面广: F$)l8}
3、主观题重点突出: aSvv(iV
4、主观题跨章节(税种)、跨学科考核逐步增加: S?d<P
5、主观题考核难度逐步加大:业务复杂、陷阱增加、隐蔽程度提高 {o5|(^l
四、重点内容 z'm}
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第二章增值税法;第三章消费税法;第四章营业税法;第十四章企业所得税法;第十五章个人所得税法。 #Z1-+X8P
五、教材主要变化内容 g5@JA^\vZT
2008年税法科目大纲内容与2007年相比有较大变化,主要有以下几方面内容: La )M
1. 第三章消费税内容结构有所调整; Q3tyK{JE
2. 对第十一章车船税法进行重新编写; ?).;cG:<
3. 第十四章企业所得税法按新规定编写; >9!J?HA
4. 删除了第十五章外商投资企业和外国企业所得税法。 {6H[[7i
六、考试要求:税法考题首页 >Xk42zvqn
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200×年度注册会计师全国统一考试《税法》试题卷 .p!
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请考生关注下列答题要求: ;Y\LsmZ;F
1、请在答题卷和答题卡指定位置√填涂(写)姓名、准考证号和身份证件号; fr/EkL1Dl
2、请将答题卷第1页上的第5号条形码取下,并粘贴在答题卡的指定位置内;
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3、单项选择题、多项选择题、判断题的答题结果用2B铅笔填涂在答题卡上; A:< %>
4、计算题、综合题的答题结果用蓝(黑)色钢笔、圆珠笔写在答题卷的指定位置内,用铅笔答题无效; M!'d
5、在试题卷上填写答题结果无效; > O?WRCB
6、试题卷、答题卷、答题卡、草稿纸在考试结束后一律不得带出考场。 RFL*
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第一章 税法概论 |-x-CSN
【历年考题评析】 04-_ K
2003年 多选题1分,判断题1题,共2分; Z?{\34lPj
2004年 多选题1分,判断题1题,共2分; -*'
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2005年 单选题1分, 判断题1题,共2分; M5h
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2006年 判断题1题,共1分; u9"yU:1keb
2007年 判断题1题,共1分。 RG{T\9]n
本章为非重点章,多以客观题(单选题、多选题或判断题)的形式考核,所占考分为2分左右。 YbU8 xq
【重点与难点】 :s_>y_=g
一、税收法律关系中“权利主体、权利客体”。 G`zNCx.
二、税法的构成要素中“税率、征税对象、税目”。 M YF
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三、我国税法的法律级次及其实施。 QT,T5Q%JP:
四、我国现行税法体系中“特定目的税类和财产行为税类”。 #"4ioTL2
五、我国税收征收管理范围中“国税局负责征收管理的税种和地税局负责征收管理的税种”以及中央政府与地方政府税收收入的划分。 d <}'eBT'
【同步练习题】 @}Hu)HO
第一节 税法的概念 F,Q;sq
【例1】税收法律关系中的权利主体是指( )。 9VxM1-8Gs
A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.国家税务总局 H ni^S
【例2】下列单位具有征税主体资格的是( )。 mcV<)UA}
A.某市国税局征管处 B.某市地税局 C.某税款代征单位 D.某代扣代缴义务人 3[[oAp
【例3】税收法律关系中的纳税主体是指( )。 Qb^G1#r@C
A.负税人 B.纳税义务人 C.纳税担保人 D.扣缴义务人 "@&TC"YG0
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【例4】我国现行税法赋予税务机关的权利包括( )。 7<xnE]jdq
A.向纳税人宣传税法 B.实施税务行政强制执行 }n==^2
C.经法院批准搜查纳税人住宅 D.对纳税人的账簿实施税务检查 J=^IS\m
【例5】我国税法明确规定纳税人的权利包括( )。 WiytHuUF
A.申请延期纳税 B.依法办理税务登记 b]]8Vs)'
C.申请税务行政复议 D.提起诉讼权 gTho:;q7a
E.进行纳税申报 F.提起仲裁 "#iJ/vy
【例6】按照我国现行税法规定,下列采用单纯比例税率的税种有( )。 0
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A.增值税 B.企业所得税 C.契税 D.房产税 GM6,LzH
E.土地增值税 F.资源税 G.印花税 H.消费税 F"]P|
I.个人所得税 J.土地使用税 K.营业税 L.车船税 o^@"eG$,
【答案解析】
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问1:按照我国现行税法规定,下列采用单纯定额税率的税种有( )。 a&_