一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:
41v#|%\w 1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证
y3 "+4e 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
*t{^P*pc 4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)
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5、处理有关需要自制的原始凭证
nYnBWDnV 5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)
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5.2、预提当月费用(同上)
-Hh.8(!XoO 5.3、计提当月折旧费(同上)
Et! 6i7`] 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
[xdi.6% 5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)
I~ 1Rt+: 5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)
e?7Oom 5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)
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c 5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——
会计编制)
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5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
H?_wsh4J 5.10、转出未交
增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)
hHk9O? 5.11、计提其他税金
50CjH"3PZ` 5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)
,hOi5,|?L 二、根据记账凭证登记入账簿
2EH0d6nt 三、根据记账凭证编制T型账
dw>1Ut{"3 注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账
Z8ds`KZM 四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习
bo-L|R&O 五、根据“T”型账编制科目汇总表
Js<DVe, 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
"x0/i?pqa 七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)
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