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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2010-08-06

一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
　　1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证
　　3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
　　4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
　　5、处理有关需要自制的原始凭证
　　　　5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
　　　　5.2、预提当月费用（同上）
　　　　5.3、计提当月折旧费（同上）
　　　　5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
　　　　5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
　　　　5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
　　　　5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
　　　　5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
　　　　5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
　　　　5.10、转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）
　　　　5.11、计提其他税金
　　　　5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）
二、根据记账凭证登记入账簿
三、根据记账凭证编制T型账
　　注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
五、根据“T”型账编制科目汇总表
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）