一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下:
Qjb:WC7he 1、处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证
b9!FC$^J 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
L*:jXmUM_~ 4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如:银行承兑汇票等)
>3Eo@J,?d 5、处理有关需要自制的原始凭证
wp&=$Aa)' 5.1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)
@Z12CrJ 5.2、预提当月费用(同上)
d@qsdYu-* 5.3、计提当月折旧费(同上)
OLE[UXD-E 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
8SGo9[U2 5.5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)
HPZ}*m' 5.6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)
sIy^m}02 5.7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)
vd[0X; 5.8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——
会计编制)
o,)?!{k} 5.9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)注:当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
#)nSr 5.10、转出未交
增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)
&wV]"&- 5.11、计提其他税金
.4E&/w+ 5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)
@<elq'2 二、根据记账凭证登记入账簿
(=om,g} 三、根据记账凭证编制T型账
R#I0|;q4|p 注:“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账
,LnII 四、编制报表前进行“对账”(明细账与总账、总账与科目汇总表)的练习
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G 五、根据“T”型账编制科目汇总表
jEZMUqGY! 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
/#)/; 七、根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)
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