[知识整理]答疑精华——资本公积 [复制链接]

 问：子公司可供出售金融资产公允变动应做分录：                 借：可供出售金融资产 20 yq}{6IyZ^  
    贷： 资本公积  20 gAj)3T@  
                 确认递延所得税 zEB1Br,  
                 借： 资本公积   20×0.25＝5 nX~MoWH1  
                 贷：递延所得税负债 5 :#/bA&  
如果考虑递延所得税，资本公积的影响数才为15。可是题目说不考虑递延所得税，那么资本公积变动应该是否就可以理解为20呢？ E5(Y*m!  
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答：你好！ nB5[]x'  
         题目中说明编制合并报表抵消和调整分录的时候不考虑所得税的影响。 tTt3D]h(  
                      但子公司内部的事项还是要考虑所得税的影响的。 3+-(;>>\  
                      您做的上面的分录就是子公司个别报表上的处理。 _}&]`,s>  
                      is(!_Iv