税法学习重难点 )gq(
针对旧制度学员的税法考试,首先我们主要担心新旧制度变化如何考试的问题,关于这个问题学员要特别关注没有变化的内容,法规变化的内容由于教材没有改变,考试不会作为重点,大概有6分左右的内容。其次大部分内容都是没有改变的,改变的部分我们也是有一些重点的。 C},$(2>0+
大家主要关注增值税、土地增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的主观题。小税种主要是一些客观题。下面分章给大家介绍今年考试需重点关注的内容。 _ Oe|ZQ
第一章 税法概论(了解)客观题 -!p-nk@9|
本章近几年主要是出1-2分客观题。主要了解税种的级次、税收征管范围。 3kBpH7h
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第二章 增值税法(重点)主观题 G$HLta
本章是传统的重点章节,分值12分左右,今年特别关注与免税农产品、应征资源税的矿产品、卷烟的结合出题。行业类型主要关注烟草业、农产品加工业、机械制造业、木材加工厂类的计算题,特别是要关注新增的内容,新增内容主要关注固定资产的可抵扣进项范围、不能抵扣的固定资产范围、小规模纳税人的税率变化,纳税期限的变化。 \ml6B6
本章的免抵退税与关税的结合出题,也是传统考点,针对此题我们关注关税的计税依据、免抵退税的两个不同计算公式的运用。 5`3f"(ay/
【重点】大家特别注意运输费、农产品的进项扣除计算方法,和损失的进项转出处理。 8!AMRE
第三章 消费税法(重点)主观题 fMFlY%@t
本章是传统的重点章节,分值8分左右,特别关注卷烟的处理、消费税抵扣的规定(11项)、复合计税组价的处理方法。需要记忆卷烟、化妆品、白酒、啤酒、黄酒、金银的税率和纳税环节。新增内容主要关注复合计税没有计税价格的组价公式。 hrr ;=q$
【重点】委托加工应税消费品代扣代缴消费税的组价公式。消费税抵扣的范围。 k^PqB+P!
第四章 营业税法(重点)主观题 Ev\kq>2O
本章是传统的重点章节,分值9分左右,今年特别关注与土地增值税的结合出题,关注行业娱乐业、房地产开发业、游览场所、金融业。营业税的税率需要记忆。本章基本每年都会有计算题出现,且相对比较简单,但会出现一些我们平常不太关注的业务,这个就是营业税的考试难点,需要我们根据题干的具体条件和实务联系,快速作出判断,如果实在无法作出,也不要花费太多的时间,因为顺利通过考试,时间的把握是关键。 L5*,l`lET
计税依据、税收优惠我们在串讲中点出的内容,学员一定要记忆,一些特殊业务的应税项目,也是考试的重点。新规定没有太明显的考点。 <AB.`["
【重点】税率的记忆,应税项目的确定。 4)3!n*I
第五章 城市维护建设税法(非重点)主观题、客观题 Y;eJo
本章是非重点章节,学员主要掌握与其他流转税的结合出题,城建税的税收优惠、计税依据。 NX*9nwp^
【重点】税率记忆、免抵税额的城建税计税。 2)^[SpZ
第六章 关税法(比较重要)主观题、客观题 7l})`>
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本章分值是3分,关税计税依据的组成内容、税收优惠、进口货物不同情况适用税率的不同、不同情况完税价格的不同。注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。 :`ysq
【重点】各种情况完税价格的确定。 -=]LQH
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第七章 资源税法(非重点)客观题 {@u}-6:wAT
本章分值是2分,注意应税矿产品增值税税税率不同时间段的不同,主要是2009年1月1日起,除天然气、食盐外,增值税税率统一为17%。如果题中没有明确是食盐,我们就按普通原盐处理。 5}4MXI4
注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。税收优惠、课税数量的确定 &sx|sLw)
【重点】税收优惠、特殊情况课税数量的确定方法。 {M?!nS6t
第八章 土地增值税(重点)主观题 、客观题 9h6xl i
本章分值5分,近年考试连续多年出计算题,学员重点关注近几年的计算题,关注扣除项目不同情况下的区别。学员需要仔细研究教材的扣除项目。关注房地产企业与非房地产企业的不同处理。 D{,B[5
【重点】关注不同情况下,土地增值税扣除项目的不同处理。 #dGg !D
第九章 第十一章 城镇土地使用税、房产税、车船税(非重点章)客观题 {&c%VVZb:Z
一般每章2-3分,特别关注串讲中明确的税收优惠项目,这个是对考生的最低要求,房产税的税率需要记忆。每年考试基本都有这些小章节的小计算。车船税关注一些小的细节,比如车辆与船舶尾数的不同处理。拖船和非机动驳船按船舶税额的50%处理。车船税的征税范围。 ]&ptld;
【重点】各税种的税收优惠,应纳税额的计算。 \g}FoN&