论坛风格切换切换到宽版
  • 2577阅读
  • 1回复

[知识整理]2010年注册会计师考试税法学习重点及难点 [复制链接]

上一主题 下一主题
离线yoyo
 

发帖
3177
学分
3722
经验
12
精华
19406
金币
5
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2010-07-06
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
税法学习重难点 ffH]`N  
针对旧制度学员的税法考试,首先我们主要担心新旧制度变化如何考试的问题,关于这个问题学员要特别关注没有变化的内容,法规变化的内容由于教材没有改变,考试不会作为重点,大概有6分左右的内容。其次大部分内容都是没有改变的,改变的部分我们也是有一些重点的。 s!g06F  
大家主要关注增值税、土地增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税的主观题。小税种主要是一些客观题。下面分章给大家介绍今年考试需重点关注的内容。 jx=5 E6(h  
第一章 税法概论(了解)客观题 a62'\wF>D  
本章近几年主要是出1-2分客观题。主要了解税种的级次、税收征管范围。 +hZ{/  
第二章 增值税法(重点)主观题 +sY8<y@%  
本章是传统的重点章节,分值12分左右,今年特别关注与免税农产品、应征资源税的矿产品、卷烟的结合出题。行业类型主要关注烟草业、农产品加工业、机械制造业、木材加工厂类的计算题,特别是要关注新增的内容,新增内容主要关注固定资产的可抵扣进项范围、不能抵扣的固定资产范围、小规模纳税人的税率变化,纳税期限的变化。 UM(`O h8  
本章的免抵退税与关税的结合出题,也是传统考点,针对此题我们关注关税的计税依据、免抵退税的两个不同计算公式的运用。 c'!+]'Lr  
【重点】大家特别注意运输费、农产品的进项扣除计算方法,和损失的进项转出处理。 O-3R#sZ0  
第三章 消费税法(重点)主观题 Jn\@wF9xd  
本章是传统的重点章节,分值8分左右,特别关注卷烟的处理、消费税抵扣的规定(11项)、复合计税组价的处理方法。需要记忆卷烟、化妆品、白酒、啤酒、黄酒、金银的税率和纳税环节。新增内容主要关注复合计税没有计税价格的组价公式。 5+Ld1nom  
【重点】委托加工应税消费品代扣代缴消费税的组价公式。消费税抵扣的范围。 r9 5hW  
第四章 营业税法(重点)主观题 t 3l-]  
本章是传统的重点章节,分值9分左右,今年特别关注与土地增值税的结合出题,关注行业娱乐业、房地产开发业、游览场所、金融业。营业税的税率需要记忆。本章基本每年都会有计算题出现,且相对比较简单,但会出现一些我们平常不太关注的业务,这个就是营业税的考试难点,需要我们根据题干的具体条件和实务联系,快速作出判断,如果实在无法作出,也不要花费太多的时间,因为顺利通过考试,时间的把握是关键。 IE*5p6IM~  
计税依据、税收优惠我们在串讲中点出的内容,学员一定要记忆,一些特殊业务的应税项目,也是考试的重点。新规定没有太明显的考点。 l_lK,=cLj+  
【重点】税率的记忆,应税项目的确定。 a#pM9n~a  
第五章 城市维护建设税法(非重点)主观题、客观题 xo GX&^=  
本章是非重点章节,学员主要掌握与其他流转税的结合出题,城建税的税收优惠、计税依据。 LlF|VR&P.  
【重点】税率记忆、免抵税额的城建税计税。 &=.SbS  
第六章 关税法(比较重要)主观题、客观题 )k~{p;Ke  
本章分值是3分,关税计税依据的组成内容、税收优惠、进口货物不同情况适用税率的不同、不同情况完税价格的不同。注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。 L> \/%x>Wx  
【重点】各种情况完税价格的确定。 ^[=1J  
第七章 资源税法(非重点)客观题 -s_=4U,  
本章分值是2分,注意应税矿产品增值税税税率不同时间段的不同,主要是2009年1月1日起,除天然气、食盐外,增值税税率统一为17%。如果题中没有明确是食盐,我们就按普通原盐处理。 hpBn_  
注意与增值税、消费税、企业所得税的结合出题。税收优惠、课税数量的确定 (~Hwq:=.  
【重点】税收优惠、特殊情况课税数量的确定方法。 77/j}Px h  
第八章 土地增值税(重点)主观题 、客观题 J|uSj/8  
本章分值5分,近年考试连续多年出计算题,学员重点关注近几年的计算题,关注扣除项目不同情况下的区别。学员需要仔细研究教材的扣除项目。关注房地产企业与非房地产企业的不同处理。 Fs_zNN  
【重点】关注不同情况下,土地增值税扣除项目的不同处理。 RD_l  
第九章 第十一章 城镇土地使用税、房产税、车船税(非重点章)客观题 cx_$`H  
一般每章2-3分,特别关注串讲中明确的税收优惠项目,这个是对考生的最低要求,房产税的税率需要记忆。每年考试基本都有这些小章节的小计算。车船税关注一些小的细节,比如车辆与船舶尾数的不同处理。拖船和非机动驳船按船舶税额的50%处理。车船税的征税范围。 {P7 I<^,  
【重点】各税种的税收优惠,应纳税额的计算。 @xkI?vK6  
第十二章 第十三章 印花税法、契税法(非重点章)客观题 ?y|8bw<  
一般每章2-3分,学员关注印花税的应税项目、计税依据、税收优惠,印花税的税率需要记忆。印花税一章在今年由于变化不大,还是有可能出计算题的,所以学员要高度关注本章。契税法一般出一道客观题,学员主要掌握税收优惠、纳税人、计税依据。 U|jip1\  
【重点】各税种税收优惠、纳税人、印花税计税依据、印花税税率 Fo; .  
第十四章 企业所得税法(重点)主观题 IKFNu9*"h  
本章今年分值估计15分,关注纳税义务人、收入总额、免税收入、扣除原则和范围、不得扣除项目、税收优惠。学员今年税收优惠部分主要关注教材录入的内容,新增的优惠比较多,学员也需要熟悉一下,但是不要求一定掌握,学员根据时间是否充足,对新增优惠实行有选择的放弃。广告费用的扣除限额、三项费用的扣除限额、业务招待费的扣除限额、公益性捐赠的扣除限额,这是必须掌握的内容。税收优惠部分:加计扣除优惠、小型微利企业的条件、创投企业优惠、加速折旧优惠、减计收入优惠、税额抵免优惠。掌握境外所得税税款扣除限额公式。掌握应纳税所得额的计算、纳税申报表主表应纳税所得额之前项目的类别。 [+3~wpU(p  
【重点】税收优惠、扣除项目、应纳税额的计算 3d;w\#? L;  
第十五章 个人所得税法(重点)主观题 vO 3-B   
本章今年分值估计10分,学员要重点关注个人所得税的各应税项目计算。比如工资所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、个人出租居民住房所得、财产转让所得、股息红利利息所得应纳税额的计算。要求记忆除九级超额累进税率、五级超额累进税率以外的税率。要求学员掌握工资、劳务报酬不含税所得应纳税额的计算。掌握居民企业与非居民企业的区分,工资所得的不同处理、全年一次奖金的计算方法及适用范围、税收优惠。 hmES@^n!_  
对个体工商户、个人独资企业、合伙企业、承包承租经营所得的计算学员注意一下经营所得的计算,生计费的扣除,一般的扣除项目都是与企业所得税一样的,所以这里要与企业所得税结合学习。 5M= S7B3=  
【重点】承包承租经营所得的计算、各应税项目所得的计算。 1 F+$\fLr  
第十六章 第十七章 税收征收管理法、税务行政法制(非重点)客观题 d-ML[^G  
本章分值2-3分,学员要按照串讲的内容掌握这两章的内容,内容比较细,需要学员花费一定的时间看书,学员如果这个地方没有学好,也可以选择性放弃。 *USzz Lq  
【重点】知识点较碎,按串讲掌握。 N 6t`45  
总结:距离我们考试的脚步越来越近了,最后的时间建议学员做一到两套的模拟题(最好是2008年的考题),找一下临场的感觉。沉着应战。 VD0U]~CWR  
_s~F/G`iT  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩

感动

搞笑

开心

愤怒

无聊

灌水
上海财经大学高顿教育CPA培训,垂询请拨打电话021-61507067
离线mayky
发帖
20
学分
130
经验
0
精华
2850
金币
10
只看该作者 1楼 发表于: 2010-07-14
快速回复
限100 字节
温馨提示:欢迎交流讨论,请勿纯表情!
 
上一个 下一个