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[知识整理]答疑精华——变现的税务影响 [复制链接]

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离线yoyo
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-13
— 本帖被 阿文哥 从 财务管理 移动到本区(2012-07-03) —
问:用户到5年末处置该资产时资产的帐面余额大于1000万,按照1000万来处置的话,是否需要考虑相应处置导致的税务影响,老师可否将租赁和自行购置两个方案写出各自的NAV计算过程? @VyF' ?}  
=F_j})O5  
        答:你好: 1、自行购置的净现值=-9000+855*25%*(P/A,6%,5)+[1000+(4725-1000)*25%)]*(P/S,6%,5)。 2、租赁的净现值=-(各期租金-租金抵税)*现值系数+折旧抵税现值+设备处置时流量现值-支付的资产余值款现值=(-1795.9034-1718.5214-1645.9332-1578.0130-1514.439)+855*25%*(P/A,6%,5)+[1000+(4725-1000)*25%)]*(P/S,6%,5)-620.9。 3、二者相减后就是差额分析法,等于(-1795.9034-1718.5214-1645.9332-1578.0130-1514.439)-620.9+9000。 4、可见对于承租人来说,是将租赁方案与自行购置进行比较,企业无论是租赁还是自行购置,都可以最终将设置处置得到变现收入和损失抵税收入,租赁方案与自行购置方案处置时的现金流入相等,所以在采用差额分析法时,不必再计算。 5?|y%YH;R\  
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