二、多项选择题(本题型，兵15题，每题1分，共15分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。) 4)cQU.(*k
1．下列各项中，应当征收增值税的有( )。 J0 [^hH
A．医院提供治疗并销售药品 i>]1E^yF
B．销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费 WRq:xDRn 0
C．商店销售空调并负责安装 |<Cz#|
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D．汽车修理厂修车并提供洗车服务 }k`-n32)|
【答案】CD【解析】现行增值税的征税范围包括：销售或者进口货物；提供的加工、修理修配劳务。选项A属于营业税的混合销售，选项B，税法明确对代保险公司收取的保险款不征收增值税。 5`!Bj0Uf
2．下列关于销售电力产品的纳税义务发生时间，说法正确的有( )。 $,/;QP }
A．供电企业采取直接收取电费的结算方式对企事业单位供电，为开具发票的当天 j[^(<R8
B．发、供电企业之间互供电力，为发行电量的当天 yU e7o4Zm
C．发电企业和其他企事业单位销售电力产品的纳税义务发生时间为收取电费的当天 C9,|G7~*q
D．供电企业采取直接收取电费结算方式向居民个人供电，为开具电费缴纳凭证的当天 015
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【答案】AD【解析】选项B纳税义务发生时间为开具抄表确认单据的当天；选项C纳税义务发生时间为电力上网并开具确认单据的当天。 gJ;
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3．下列有关消费税的表述正确的是( )。 3y[uH'
A．进口环节消费税一律不得给予减免税 ]\ qbe
B．委托加工收回的已税消费品用于连续生产非应税消费品，不缴纳消费税 g}cb>'=
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C．纳税人将自产应税消费品赠送他人的，不应按最高售价计征消费税 -w[j`}([P9
D．进口的已税消费品在国内销售时，应征收消费税 sQ)D.9\~
【答案】BC【解析】进口的属于国内不能生产的科学研究和教学用品，直接用于科研和教学的，可以免征进口关税、增值税和消费税；委托加工收回的已税消费品和进口的已经税消费品，因为已经缴纳过消费税了，因此不再缴纳消费税了；按最高售价计征消费税的自产应税消费品，限定为用于对外交换、对外投资和对外偿债的情形。 zq:+e5YT?T
4．下列项目中，不应征收营业税的是( )。 o ~aK[
A．金融机构往来利息收入 B．人民银行对金融机构的贷款业务 P0Q]Ds|
C．人民银行对企业贷款业务 D．金融机构出纳长款收入 x
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【答案】ABD【解析】人民银行对企业贷款的业务应当征收营业税。 y@T 0
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5．关于进口货物的补税及退税关税税率的适用，下列说法不正确的有( )。 rx$ B(z(c
A．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应按原进口之日实施的税率征税 Gr&)5hm$
B．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税 PNSV?RT*pG
C．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税 fP:n=A{
D．对经批准缓税进口的货物以后交税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税 K;,_P5J%
【答案】AC【解析】选项A和C错误是因为按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物需补税时，和分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，均应适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。 \V1geSoE
6．下列项目属于土地增值税范围的有( )。 &D/@H1fBe
A．抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务 |8|_^`
B．农村居民转让宅基地使用权 ! H^,p$`[i
C．以收取出让金方式出让国有土地使用权 K
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D．以房地产作价入股投资后将房地产再转让 LNA 5
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【答案】AD【解析】农村居民转让宅基地使用权不属于土地增值税征收范围；出让国有土地使用权不征土地增值税。 ;$VQRXq
7．下列项目中，符合房产税规定的有( )。 I}Fv4wlZG
A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税 hxXl0e
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B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年 {mkD{2)KQ
C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税 < $V!y
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D．高校后勤实体自用房免征房产税 %u )niY-g
【答案】ABD【解析】居民自住房产，不分面积多少，一律免税。 !"G|y4O
8．下列合同应计算印花税的有( )。 4@Q`8N.
A．银行与企业之间签订的贴息贷款合同 ,>AA2@6zMT
B．作为正本使用的合同副本 d'x'hp%
C．电网与用户之间签订的供用电台同 A i~j
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D．房地产管理部门与个人签订的经营用房的房租合同 y3,'1^lA
【答案】BD 【解析】 副本视同正本使用的应贴印花，对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同才能免税。 MnQ4,+ji-
9．根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有( )。 lCX*Q{s22
A．公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的 LE'8R~4.<
B．政府主管部门对国有资产进行行政性调整和划转过程中发生的土地、房屋权属转移 $GMva}@G`
C．承受房屋的附属设施权属的 5Nt40)E}sN
D．企业破产清算期间，对债权人(包括破产企业职工承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的 68!W~%?pR
【答案】ABD【解析】承受的房屋附属设施权属如有单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。 vg.K-"yQW
10．企业从事的下列项目中，免征企业所得税的有( )。 i E}Lw&x
A．农作物新品种的选育 8Hf:yG,
B．中药材的种植 19 g-#H!
C．林木的培育和种植 cl'#nLPz;
D．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 q#6K'=AC
【答案】ABC【解析】选项D错误是因为花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，不属于免征企业所得税的项目，而是减半征收企业所得税。 FxkxV GZ"
11．下列各项中，符合企业所得税法规定的有( )。 {SQ#n@Q&$
A．企业发生公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予扣除 $ YPU(y
B．一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 GY3g`M
C．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额 C<T)'^7z
D．综合资源利用企业生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额 4D4Y.g_x
【答案】ABCD【解析】选项D错误是因为生产国家非限制矛口禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。 pO10L` |
12．下列各项中，按营业税“服务业”税目征收营业税（ ）。 /_?y]L y[r
A．无船承运业务 Q!T+Jc9N
B．交通部门有偿转让高速公路收费权 v5/2-<6x
C．远洋运输企业从事程租、期租业务 ZDhl$m [m
D．航空运输企业从事湿租业务 4(hHp6}b
【答案】AB【解析】选项CD按营业税“交通运输业”税目征收营业税。 _'.YC<;
13．根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。 1Fs:&* =
A．雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税 fl4z'8P"(
B．员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税 #\{j/{VZ
C．企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税 )M: pg%
D．单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税 qGYru 1
【答案】CD【解析】雇员取得的半年奖、季度奖，应与当月工资薪金合并纳税；员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。 $ lC*q
14．关于税务登记的陈述，下列说法正确的有( )。 1p DL()t
A．税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务 kgQyG[u
B．我国税务登记制度大体包括开业登记、注销税务登记 bo]= *
C．临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，可以办理税务登记 m0 a <~
D．纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》 Or2J
【答案】AD【解析】根据《税收征收管理法》和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》，我国税务登记制度大体包括：开业税务登记，变更、注销税务登记，停业、复业登记，外出经营报验登记和非正常户处理。临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。 (9A`[TRwi
15．税务行政处罚的类型有( )。 k uZs30^
A．罚款 B．没收非法所得 =_@Q+N*]|(
C．停止出口退税权 D．注销税务登记 c[6=&
【答案】ABC【解析】税务行政处罚的类型主要有四种：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和暂停供应发票。
