标准答案:
m)9N9Ii#) (1)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(涉及"利润分配一未分配利润"、"盈余公积一法定盈余公积"、"应交税费一应交所得税''的调整会计分录可逐笔编制)
F4X/ )$Dk 事项1
;:1d<Q| ①借:原材料 100
|`T3H5X> 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 100
wm0vqY+N$ ②借:以前年度损益调整 33
)3v0ex@Jl 贷:应交税费一应交所得税 33
kb1{;c: 借:以前年度损益调整 67
VpSk.WY/ e 贷:利润分配一未分配利润 67
G3&ES3L 借:利润分配一未分配利润 6.7
j{N;2#.u 贷:盈余公积一法定盈余公积 6.7
Nw $io8:d
事项2
c.jq?Q k ①借:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 200 应交税费一应交增值税(销项税额) 34
o>#<c
@ 贷:预收账款 234
7r?O(0> ②借:库存商品 160
adtK$@Yeg 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业成本 160
;`g\T u ③借:应交税费一应交所得税 13.2
b1{~j]"$L 贷:以前年度损益调整 13.2
NWPL18*C 借:利润分配一未分配利润 26.8
on(P 贷:以前年度损益调整 26.8
{;^booq
借:盈余公积 2.68
6~GaFmW= 贷:利润分配一未分配利润 2.68
pWH8ex+ 事项3 正确
)a,-Hc:Vz 事项4
XPXC7_fV ①借:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 500
g(<02t!OT= 贷:预收账款 500
Z:aDKAboU ②借:发出商品 350
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K;3a`GI 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业成本 350
Ne*I$T 5 ③借:利润分配一未分配利润 150
<K:?<F 贷:以前年度损益调整 150
1Lwi?~!LI 借:盈余公积 15
@8C^[fDL 贷:利润分配一未分配利润 15
]3hz{zqV^ 事项5 正确
=N01!?{ 事项6
6,M>' s,N ①借:交易性金融资产 100
_m;cX!+~_ 贷:以前年度损益调整一调整2006年公允价值变动损益 100
b,5H|$nLu ②借:以前年度损益调整一调整2006年所得税费用 33
I^/
Ugu 贷:递延所得税负债 33
udB:ys ③借:以前年度损益调整 67
V`~$|
K[ 贷:利润分配一未分配利润 67
]+)z}lr8 C 借:利润分配一未分配利润 6.7
|s|>46E 贷:盈余公积 6.7
{r.#R|
4v (2)计算填列资产负债表相关项目的调整金额
Mo
&Ia6^ 资产负债表
//KTEAYyy# Q6Q>b4 .3 上海财经大学高顿职业培训网:
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