标准答案:
^os_j39N9 (1)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(涉及"利润分配一未分配利润"、"盈余公积一法定盈余公积"、"应交税费一应交所得税''的调整会计分录可逐笔编制)
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GHv?.N 事项1
Ae7FtJO ①借:原材料 100
54p{J 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 100
%6q82}# ` ②借:以前年度损益调整 33
!
yJ0Am> 贷:应交税费一应交所得税 33
[l-o*@ 借:以前年度损益调整 67
:aOR@])>o 贷:利润分配一未分配利润 67
%
UI^+:C 借:利润分配一未分配利润 6.7
^;F/^_ 贷:盈余公积一法定盈余公积 6.7
0h1u W26^ 事项2
h3
HUdu ①借:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 200 应交税费一应交增值税(销项税额) 34
E+Bc>xl@m 贷:预收账款 234
ddgDq0N1j ②借:库存商品 160
u.yR oZ8/! 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业成本 160
wS=vm}}u ③借:应交税费一应交所得税 13.2
+JI,6)Ry 贷:以前年度损益调整 13.2
@K <Onh` 借:利润分配一未分配利润 26.8
{H/%2
贷:以前年度损益调整 26.8
{]6-,/3UR 借:盈余公积 2.68
ug,AvHEnB 贷:利润分配一未分配利润 2.68
o%'1=d3R1Q 事项3 正确
P7w
RX F{ 事项4
W/UA%We3+L ①借:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 500
e[iv"|+
贷:预收账款 500
/%cDX:7X ②借:发出商品 350
Milp"L?B% 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业成本 350
?pIELezfK ③借:利润分配一未分配利润 150
-. *E<% 贷:以前年度损益调整 150
'=;e#
C`<{ 借:盈余公积 15
|-ZML~2S=h 贷:利润分配一未分配利润 15
p*PzfSLN 事项5 正确
`!cdxKLR 事项6
J299mgB ①借:交易性金融资产 100
:? )!yI 贷:以前年度损益调整一调整2006年公允价值变动损益 100
VKPEoy8H ②借:以前年度损益调整一调整2006年所得税费用 33
]?]M5rP 贷:递延所得税负债 33
Tbm
~@k(C ③借:以前年度损益调整 67
m%.4OXX"& 贷:利润分配一未分配利润 67
'TYO-'aC 借:利润分配一未分配利润 6.7
fBh" 贷:盈余公积 6.7
4AL,=C3 (2)计算填列资产负债表相关项目的调整金额
3!9JXq%Hl 资产负债表
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DY :?/ uNI&U7_" 上海财经大学高顿职业培训网:
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