标准答案:
ailje (1)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(涉及"利润分配一未分配利润"、"盈余公积一法定盈余公积"、"应交税费一应交所得税''的调整会计分录可逐笔编制)
K`PmWxNPh 事项1
K7&A^$` ①借:原材料 100
v2<roG6.V 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 100
g%w@v$ ②借:以前年度损益调整 33
(]BZ8GOx 贷:应交税费一应交所得税 33
UXB[3SP 借:以前年度损益调整 67
&k3'UN!&Ix 贷:利润分配一未分配利润 67
Meh?FW||5 借:利润分配一未分配利润 6.7
Vy
= fm 贷:盈余公积一法定盈余公积 6.7
S3"js4a 事项2
XezO_V ①借:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 200 应交税费一应交增值税(销项税额) 34
mY9u/;dK 贷:预收账款 234
?v2OoNQ
②借:库存商品 160
J.x>*3<l 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业成本 160
Fi{~UOZg ③借:应交税费一应交所得税 13.2
xh>/bU!> 贷:以前年度损益调整 13.2
x q93>Hs 借:利润分配一未分配利润 26.8
Mj$dDtw 贷:以前年度损益调整 26.8
;_0)f 借:盈余公积 2.68
]?F05!$ * 贷:利润分配一未分配利润 2.68
o"^}2^)_SR 事项3 正确
EmNB}\IYU 事项4
N}\Da:_ ①借:以前年度损益调整一调整2006年营业收入 500
>vg!<%]W
] 贷:预收账款 500
}+`W[ h&u ②借:发出商品 350
5Ah-aDBj 贷:以前年度损益调整一调整2006年营业成本 350
vCwDE~ ③借:利润分配一未分配利润 150
xmtbSRgK9 贷:以前年度损益调整 150
~MY7Ic% 借:盈余公积 15
6wzF6]@O 贷:利润分配一未分配利润 15
z)5n&w
S 事项5 正确
(5d~0 事项6
&)Z8Qu ①借:交易性金融资产 100
3m4?l
~ 贷:以前年度损益调整一调整2006年公允价值变动损益 100
%5RYa<oP ②借:以前年度损益调整一调整2006年所得税费用 33
c< gM 贷:递延所得税负债 33
bIizh8d? ③借:以前年度损益调整 67
U-TwrX 贷:利润分配一未分配利润 67
K G~](4JE( 借:利润分配一未分配利润 6.7
_u}v(!PI 贷:盈余公积 6.7
c>
K/f7 (2)计算填列资产负债表相关项目的调整金额
9Q :IgY?T 资产负债表
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