第 35 题 甲股份有限公司(以下称为“甲公司”)是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税企业,对所得税采用债务法核算,适用的所得税税率为33%.
zi`o#+
8StgsM
(1)2004年12月31日,甲公司期末存货有关资料如下: @@%.t|=
{o`]I>gb
-Wi` G
xAMW-eF?d
2004年12月31日,A产品市场销售价格为每台13万元,预计销售费用及税金为每台0.5万元。 t" Z6[XG
2004年12月31日,B产品市场销售价格为每台3万元。甲公司已经与某企业签订一份不可撤销的销售合同,约定在2005年2月10日向该企业销售B产品300台,合同价格为每台3.2万元。B产品预计销售费用及税金为每台0.2万元。 C/6V9;U
2004年12月31日,C产品市场销售价格为每台2万元,预计销售费用及税金为每台0.15万元。 j^rIH#V
2004年12月31日,D配件的市场销售价格为每件1.2万元。现有D配件可用于生产400台C产品,预计加工成C产品还需每台投入成本0.25万元。 i9][N5\$
2003年12月31日C产品的存货跌价准备余额为150万元,对其他存货未计提存货跌价准备;2004年销售C产品结转存货跌价准备100万元。甲公司按单项存货、按年计提跌价准备。 M{hg0/}sUW
(+y
(2)甲公司2004年持有短期股票投资及其市价的情况如下: >]5P
3\AQV
** G9H
agW@{c
'XofD}dm
2004年8月10日,甲公司收到X股票分来的现金股利8万元(每股0.4元)。 gV`=jAE_
甲公司按单项短期投资、按半年计提跌价准备。 4RV%Z!kcD!
(3)2004年12月31日,甲公司对长期股权投资进行减值测试,发现W公司经营不善,亏损严重,对W公司长期股权投资的可收回金额下跌至2100万元。 C,NxE5?h
对W公司的长期股权投资,系2004年8月2日甲公司以一幢写字楼从另一家公司置换取得的。甲公司换出写字楼的账面原价为8000万元,累计折旧为5300万元。2004年8月2日该写字楼的公允价值为2700万元。甲公司对该长期股权投资采用成本法核算。 &q