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[知识整理]《财务成本管理》知识结构总结 [复制链接]

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离线工大老张
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离线凤娇
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财务报表分析 L HW\A8  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 00-cT9C3  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 S<Os\/*  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 js..k*j  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 = G,wR'M  
  4、存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货其中:平均存货=(存货年初数+存货年末数)÷2 y2{uEbA  
  存货周转天数=360/存货周转率=(平均存货×360)÷销售成本 w5+H9R6  
  5、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款 PptVneujI  
  其中:销售收入为扣除折扣与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账准备的金额 !ay:h Iv  
  应收账款周转天数=360÷应收账款周转率=(平均应收账款×360)÷销售收入净额 o ^ zrF  
  6、流动资产周转率(次数)=销售收入÷平均流动资产 31^Jg  
  7、总资产周转率=销售收入÷平均资产总额 /2.}m`5  
  8、资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% (也称举债经营比率) }nUq=@ej  
  9、产权比率=(负债总额÷股东权益)×100% (也称债务股权比率) JJZu%9~[  
  10、有形净值债务率=[负债总额÷(股东权益-无形资产净值)] ×100% (xdC'@&  
  11、已获利息倍数=息税前利润÷利息费用 srCpgs]h  
  长期债务与营运资金比率=长期负债÷(流动资产-流动负债) Mm)yabP  
  12、销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% zo| '  
  13、销售毛利率=[(销售收入-销售成本)÷销售收入]×100% H-&T)  
  14、资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% -k8<LR3  
  15、净资产收益率=净利润÷平均净资产(或年末净资产)×100% {)jTq??  
  或=销售净利率×资产周转率×权益乘数 QJ,[K _  
  16、权益乘数=资产总额÷所有者权益总额=1÷(1-资产负债率)=1+产权比率 C==yl"w  
  17、平均发行在外普通股股数=∑(发行在外的普通股数×发行在外的月份数)÷12 .mbqsb]&Y  
  18、每股收益=净利润÷年末普通股份总数=(净利润-优先股利)÷(年末股份总数-年末优先股数) y<g1q"F  
  19、市盈率(倍数)=普通股每市价÷每股收益 teKx^ 'c'  
  20、每股股利=股利总额÷年末普通股股份总数 ZccvZl ;b  
  21、股票获利率=普通股每股股利÷普通股每股市价 !sG# 3sUe[  
  22、市净率=每股市价÷每股净资产 1PB"1.wnd  
  23、股利支付率=(每股股利÷每股净收益)×100% &.l^> #  
  股利保障倍数=股利支付率的倒数 PS}'LhZ  
  24、留存盈利比率=(净利润-全部股利)÷净利润×100% >I@VHl O  
  25、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)÷年末普通股数(也称每股账面价值或每股权益) `+m:@0&L  
  26、现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) r@a]fTf  
  现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 S54q?sb_  
  现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力) S"4eS,5L|  
  27、销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 smUSR4VK  
  每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 YSh@+AN  
  全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% hm*cGYV/  
  28、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 hp1+9vEN  
  现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 >t_h/:JZ)  
  29、净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 SF=TG84<  
  现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用) hYht8?6}m  
  财务预测与计划 V,h}l"  
  30、外部融资额=(资产销售百分比-负债销售百分比)×新增销售额-销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率) E|vXM"zFl  
  31、销售增长率=新增额÷基期额或=(计划额÷基期额)-1 bu9.Hv T'  
  32、新增销售额=销售增长率×基期销售额 3_ly"\I\  
  33、外部融资销售增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利率×[(1+增长率)÷增长率]×(1-股利支付率) f DwK5?  
  34、可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益 r3B}d*v  
  =销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 c'.XC}  
  或=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率) a$j ~YUG_  
  财务估价 E<l/o5<nC  
  (P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时间 r―名义利率 m-每年复利次数) U`aB&[=$  
  35、复利终值复利现值 eIJ>bM  
  36、普通年金终值:或 f{.4# C'  
  37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系数互为倒数) g<N;31:c\  
  38、普通年金现值:或 P=A(P/A,i,n) p0[+Zm{#l  
  39、投资回收额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为倒数) RR+{uSO,t  
  40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1] +CM>]Ze  
  41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1] : eCeJ~&E  
  42、递延年金现值:第一种方法:第二种方法: Z]e`bfNnI  
  43、永续年金现值: 4[(NxXH8M  
  44、名义利率与实际利率的换算: _U_O0@xi  
  45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值 vc :%  
  纯贴现债券价值PV=面值÷(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) {h=gnR-9  
  平息债券PV=I/M×(P/A,i/M,M×N)+本金(P/S,i/M,M×N)(M为年付息次数,N为年数) >%ovL8F  
  永久债券 [!De|,u(^  
  46、债券到期收益率=或 s+?2oPa  
  (V-股票价值 P-市价 g-增长率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利) -&COI-P8  
  47、股票一般模式:零成长股票:固定成长: %vv`Vx2  
  48、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率或 }v's>Ae~p  
  49、期望值: q3<kr<SP  
  50、方差:标准差:变异系数=标准差÷期望值 ! ,bQ;p3g|  
  51、证券组合的预期报酬率=Σ(某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重)即: $AT@r"  
  m-证券种类 Aj-某证券在投资总额中的比例;-j种与k种证券报酬率的协方差 u0GHcpOm  
  -j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的标准差 V)5K/ U{  
  证券组合的标准差: +fvD1xHI  
  52、总期望报酬率=Q×风险组合期望报酬率+(1-Q)×无风险利率 ae2Q^yLA  
  总标准差=Q×风险组合的标准差 pI:,Lt1B  
  53、资本资产定价模型: ME$J42  
  ① COV为协方差,其它同上 b[GhI+_  
  ②直线回归法 0-uw3U<  
  ③直接计算法 gW,hI>  
  54、证券市场线:个股要求收益率 *E *oWb]H  
  投资管理 nTv}/M&  
  55、贴现指标:净现值=现金流入现值-现金流出现值 {l)$9!  
  现值指数=现金流入现值÷现金流出现值 mU]VFPr5  
  内含报酬率:每年流量相等时用“年金法”,不等时用“逐步测试法” -OSj<m<  
  56、非贴现指标:回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量 {#ynN`tLyF  
  会计收益率=(年均净收益÷原始投资额)×100% @)BO`;*$fF  
  57、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重×利率×(1-所得税)+所有者权益比重×权益成本 W|D kq  
  58、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限(不考虑时间价值) b8e\(Dww  
  或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时间价值) V"Z8-u  
  59、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税(根据定义)=税后净利润+折旧(根据年末营业成果)=(收入-付现成本)×(1-所得税率)+折旧×税率(根据所得税对收入和折旧的影响) 5Yhcnwdm!  
  60、调整现金流量法:(α-肯定当量) {vGJ}q?Sd"  
  61、风险调整折现率法: {9y f0n  
  投资者要求的收益率=无风险报酬率+β×(市场平均报酬率-无风险报酬率)(β—贝他系数) ~ney~Pz_  
  项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的β×(市场平均报酬率-无风险报酬率) {nbT$3=Zt  
  62、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 veHe   
  净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东投资 r=&,2meo  
  63、β权益=β资产×(1+负债/权益)β资产=β权益÷(1+负债/权益) 3*& Y'/!  
  流动资金管理 o//h|fU@  
  64、现金返回线 H=3R-2L(上限=3×现金返回线-2×下限) ":_II[FPY  
  65、收益增加=销量增加×单位边际贡献 HeO:=OE~>  
  66、应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本 4;I\% qes  
  平均余额=日销售额×平均收现期占用资金=平均余额×变动成本率 r|=1{N x  
  67、折扣成本增加=(新销售水平×新折扣率-旧销售水平×旧折扣率)×享受折扣的顾客比例 <(q(5jG  
  68、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量×订货变动成本  #D4  
  取得成本=订货成本+购置成本储存成本=固定成本+单位变动成本×每次进货量/2 #n'.a1R  
  存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成本 TC=TCa+TCc+TCs ov,|`FdU^T  
  (K-每次订货成本D-总需量 Kc-单位储存成本 N-订货次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量) [Q0V5P~Q'  
  69、经济订货量 1vxRhS&FY  
  总成本  最佳订货次数  经济订货量占用资金最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本 $8)XN-%(  
  经济订货量占用资金=70、再订货点(R)=交货时间(L)×平均日需求量(d)+保险储备(B) R=L×d+B(Ku-单位缺货成本; S-一次订货缺货量; N-年订货次数; Kc-单位存货成本) ?0_ <u4  
  保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本×缺货量×年订货次数+保险储备×单位存货成本即:TC(S、B)=Ku × S × N + B × Kc P{-- R\  
  筹资管理 0eNdKE  
  71、 W|7| XO  
  72、实际利率(短期借款)=名义利率/(1-补偿性余额比率)或=利息/实际可用借款额 U\p`Y Z  
  73、可转换债券转换比例=债券面值÷转换价格 bAPMD  
  股利分配 g5|~ i{"0  
  74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)÷(1+股票股利发放率) dgjK\pH`h  
  资本成本和资本结构  通用模式:资本成本=资金占用费/筹资金额×(1-筹集费率) )"S%'myj  
  75、银行借款成本: E=N$JM  
  (K1-银行借款成本;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-借款利率;F1-筹资费率) BYB4- ,  
  考虑时间价值的税前成本(K):(P-本金)税后成本(K1):(K1)=K×(1-T) ZQ]qJDk  
  76、债券成本: c1"wS*u  
  (Kb-债券成本;I-年利息;T-所得税率;Rb–债券利率;B-筹资额(按发行价格);Fb-筹资费率) b2OwLt9  
  考虑时间价值的税前成本(K):(P-面值)税后成本(Kb)(Kb)=K×(1-T) |gA@WV-%  
  77、留存收益成本: 4AS%^&ah  
  第一种方法:股利增长模型: l!f_ +lv  
  第二种方法:资本资产定价模型: q1T)H2S  
  第三种方法:风险溢价法:(Kb-债务成本;RPc -风险溢价) bGCC?}\  
  78、普通股成本:(式中:D1—第1年股利;P0—市价;g—年增长率) ^Hv&{r77  
  优先股成本=年股息率/(1-筹资费率) n@8Y6+7i  
  79、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重 ryVYY> *(K  
  80、加权平均资金成本:(Kw为加权平均资金成本;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的成本 ) TKR#YJQ?K  
  81、筹资突破点=可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重 |Dn Zk3M,  
  82、(p-单价 V-单位变动成本 F-总固定成本 S-销售额 VC-总变动成本 Q-销售量 N-普通股数)经营杠杆:公式一:公式二:  财务杠杆:或(D—优先股息;T—所得税率) KClkPL!jP  
  总杠杆:DTL=DOL×DFL 或 Jt=- >  
  83、(EPS-每股收益; SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自由收益) o]q ~sJVk6  
  每股收益无差别点:或:每股自由收益无差别点: ]>1Mq,!  
  当EBIT大于无差别点时,负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时,普通股筹资有利。 >$JE!.p%o  
  84、市场总价值(V)=股票价值(S)+债券价值(B)假设 B=债券面值,则: Z 2N6r6  
  S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks—权益资本成本(按资本资产模型计算) Kb—税前债务成本 F qH) )2  
  加权平均资本成本   或=Σ(个别资本成本×个别资本占全部资本的比重) Z)s !p  
  并购与控制 xoKK{&J  
  85、目标企业价值=估价收益指标×标准市盈率(市盈率模型法) ;OlnIxH(W  
  资本收益率=息税前利润/(长期负债+股东权益) )Ka-vX)D@  
  每股股票内在价值=每股股利现值+股票出售预期价格现值(股息收益贴现模式) '4 *0Pw  
  86、经营性现金流量=营业收入-营业成本费用(付现性质)-所得税=息税前利润+折旧-所得税 5vyg-'  
  企业自由现金流量=息税前利润+折旧-所得税-资本性支出-营运资本净增加 >qo!#vJc a  
  自由现金流量(CFt)=税后利润-新增销售额×(固定资本增长率+营运资本增长率) wa8jr5/k"  
  87、(V-目标企业终值;WACC-加权平均资本成本(目标企业贴现率);FCFt-目标企业自由现金流量) 7|5kak>=  
  零增长模型:稳定增长模型:是指(K+1)年的自由现金流量 +]eG=. u  
  88、q比率法:q=股票市值/对应的资产重置成本股票价值=q×资产重置成本(q—市净率) ^%$IdDx  
  89、并购价值=目标公司净资产账面价值×(1+调整系数)×拟收购的股份比例 Voo'Z eZa  
  或=目标每股净资产×(1+调整系数)×拟收购的股份数量 Y~vk>ZC  
  90、并购企业每股收益(市价)=并购后每股收益(市价)×股票:)率 ubM1Qr  
  并购后每股收益=并购后净收益/并购后股本总数 $|=| "/  
  =并购后净收益/(并购企业股数+目标企业股数×股票:)率) 8"j$=T6;W  
  91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和 S=Vab-(Va+Vb) \J+a7N8m,  
  并购完成成本=并购价+并购费用=Pb+F |*NLWN.ja)  
  并购溢价=并购价-目标公司价值 P=Pb-Vb :}e<   
  并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用 NS=S-P-F _ L HbP=B  
  或 NS=并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购费用 NS=Vab-Va- P-F p< 7rF_?W0  
  目标企业的价值=估价收益指标×标准市盈率(收益法的市盈率模型) Pvc)-A  
  重整与清算 dPEDsG0$a  
  92、资金安全率=资产变现率-资产负债率=(资产变现值-负债额)/资产账面总额 \6|y~5Hw{r  
  经营安全率=安全边际率=(现有或预计销售额-保本额)/现有或预计销售额 5-X$"Z|@  
  判别函数值 <  o?ua}  
  X1-(营运资金/资产总额)×100;X2-(留存收益/资产总额)×100;X3-(息税前利润。资产总额)×100;X4-(普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额)×100;X5-销售收入/资产总额 ,Vi_~b  
  成本计算 nK;d\DO  
  93、通用公式:间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计 m^QoB  
  某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准 CtCReH03  
  材料分配率=材料实际总消耗量(或实际成本)÷各种产品材料定额销量(或定额成本)之和 v6 U!(x  
  人工分配率=生产工人工资总额÷各产品实用工时之和 a51(ySC}<s  
  制造费用分配率=制造费用总额÷各产品实用(定额、机器)工时之和 v WXo#  
  辅助生产单位成本=辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量 n+8YTjd  
  各受益车间、产品、部门应分配的费用=辅助生产的单位成本×耗用量 uOv <*Jld*  
  94、(约当产量法) 4;6"I2;zfG  
  在产品约当产量=在产品数量×完工程度   产成品成本=单位成本×产成品产量 y~+LzDV  
  单位成本=(月初在产品成本+本月生产费用)÷(产成品产量+月末在产品约当产量) @@D/&}#F  
  月末在产品成本=单位成本×在产品约当产量 D,cD]tB2  
  95、(按定额成本计算) hl:Ba2_E +  
  月末在产品成本=在产品数量×在产品定额单位成本 ^aB;Oo  
  产成品总成本=(月初在产品成本+本月费用)-月末在产品成本 `,V&@}&"n  
  产成品单位成本=产成品总成本÷产成品产量 -dM~3'  
  96、(定额比例法) (2;Aqx5i  
  在产品应分配的材料(工资)成本=在产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率 ]Ozz"4Z  
  完工产品应分配的材料(工资)成本=完工产品定额材料(工资)成本×材料(工资)分配率 %$&eC  
  97、成本—数量—利润分析 i3)3. WK^  
  98、基本方程式: uU)t_W&-J  
  利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本或 t\/H.Hb  
  =边际贡献-固定成本=销售收入×边际贡献率-固定成本=安全边际×边际贡献率 k{f1q>gd  
  99、边际贡献方程式: 0kUhz\"R:q  
  利润=销量×单位边际贡献-固定成本 ._0$#J S[  
  利润=销售收入×边际贡献率-固定成本 "o- -MBq4  
  边际贡献=销售收入-变动成本=单位边际贡献×销量 (csk   
  单位边际贡献=单价-单位变动成本 1|p\rHGd  
  变动成本率+边际贡献率=1 j0L%jz  
  盈亏点作业率+安全边际率=1 dzIBdt h  
  资金安全率+资产负债率=资产变现率 Q,.dIPla  
  100、加权平均边际贡献率=各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100% oc"p5Y3,Os  
  或=Σ(各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重) .u A O.<  
  101、盈亏点临界点作业率=盈亏临界点销售量÷正常销售量(或销售额) #X)DFAtb  
  102、安全边际=正常销售额-盈亏临界点销售额 D\G 8p;  
  安全边际率=安全边际÷正常销售额(或实际订货额)×100% r3Ol?p  
  销售利润率=安全边际率×边际贡献率(利润=安全边际×边际贡献率) <2(X?,N5BD  
  103、敏感系数=目标值(利润)变动百分比÷参量值变动百分比 Xn"#Zy_  
  如:销量敏感系数=利润变动百分比÷销量变动百分比销量敏感系数,也就是营业杠杆系数) +wGvY r  
  成本控制 R_80J=%0  
  104、变动成本差异分析的通用模式 d|sf2   
  差异=价差+量差  价差=实际用量×(实际价格-标准价格) /mn'9=ks  
  量差=(实际用量-标准用量)×标准价格 7a4Z~r27/  
  105、直接材料成本差异=材料价格差异+材料数量差异 Wq25,M'  
  材料价格差异=实际数量×(实际价格-标准价格) !Ks<%; rb  
  材料数量差异=(实际数量-标准数量)×标准价格 GG4FS  
  105、直接人工成本差异=工资率差异+人工效率差异 kb\\F:w(W  
  工资率差异=实际工时×(实际工资率-标准工资率) a 4? c~bs  
  人工效率差异=(实际工时-标准工时)×标准工资率 eV9,G8  
  106、变动制造费用差异=变动制造费用耗费差异+变动制造费用效率差异 R,l*@3Q  
  变动制造费用耗费差异=实际工时×(实际分配率-标准分配率) S""F58 H n  
  变动制造费用效率差异=(实际工时-标准工时)×标准分配率 w,1*dn  
  制造费用标准分配率=制造费用预算总额/直接人工标准总工时 .; dI&0Z  
  费用标准成本=直接人工标准工时×标准分配率 TQpR'  
  107、固定制造费用成本 ( _MY; S  
  固定制造费用标准分配率=预算数÷产能标准工时 AgOti]`aR  
  二因素分析法: cVaGgP}\  
  固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数 {P==6/<2o  
  固定制造费用能量差异=预算数-标准成本=(生产能量-实际产量标准工时)×标准分配率 $b )k  
  三因素分析法: ] `;Fc8$  
  固定制造费用耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用预算数 YCG $GD  
  =固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率×生产能量 G1SOvdq  
  固定制造费用闲置能量差异=固定制造费用预算-实际工时×固定制造费用标准分配率 d263#R  
  =(产能标准工时-实际工时)×标准分配率 <I{Yyl^  
  固定制造费用效率差异=(实际工时-实际产量标准工时)×标准分配率 s+0S,?{$  
  业绩评价 Tog'3k9Uw  
  108、边际贡献=销售收入-变动成本总额   可控边际贡献=边际贡献-可控固定成本 Ibv`/8xh  
  部门边际贡献=收入-变动成本-可控固定成本-不可控固定成本 yi< H }&  
  部门税前利润=部门边际贡献-管理费用 A4)TJY 3g  
  109、投资报酬率=部门边际贡献÷该部门所拥有的资产额 m*14n_m'  
  剩余收益=部门边际贡献-部门资产×资金成本率=部门资产×(投资报酬率-资金成本率) 9$ixjkIg  
  110、营业现金流量=年现金收入-支出 C jz(-018  
  现金回收率=营业现金流量÷平均总资产  剩余现金流量=经营现金流入-部门资产×资金成本率
离线skymoney

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只看该作者 197楼 发表于: 2010-11-03
结构有助于对分支的理解,谢谢分享。
离线jimmy

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只看该作者 198楼 发表于: 2010-11-03
Re:回 楼主(yoyo) 的帖子
引用第196楼凤娇于2010-11-02 20:02发表的 回 楼主(yoyo) 的帖子 : ?H e UU  
财务报表分析 Sv!JA#Ag  
  1、流动比率=流动资产÷流动负债 ZKai*q4?  
  2、速动比率=速动资产÷流动负债 9A *gW j  
  保守速动比率=(现金+短期证券+应收票据+应收账款净额)÷流动负债 Cl!9/l?z  
  3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 xL"O~jTS  
....... 6!wk5#  
>+):eB L  
你在干嘛?
jimmy说了,【回帖】是一种美德,【消灭零回复】是我们的责任!
离线1008cy

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