ch2财管基础
一、复利现值和终值
1、复利终值公式: F＝P*（1＋i）n，复利终值系数（F/P，i，n） F为需要求的值，P，i，n为已知的值 F:终值
2、复利现值公式:P＝F*1/（1＋i）n，复利现值系数（P/F，i，n） P:现值
"(1）复利终值和复利现值互为逆运算；（2）复利终值系数（1＋i）n和复利现值系数1/（1＋i）n互为倒数
二、年金
1、普通年金（后付年金）
终值:FA=A*（F/A,i,n），普通年金终值系数（F/A,i,n）
现值:PA=A*（P/A,i,n),年金现值系数（P/A,i,n)
2、预付年金（先付年金）两种方法都需要掌握
终值:①F＝普通年金终值*（1＋i）
②F＝A*[（F/A，i，n＋1）－1],期数+1系数-1
现值:①PA=普通年金现值*（1＋i）,年金现值系数（P/A,i,n)
②PA=A*[（P/A,i,n-1)+1],期数-1系数+1
3、递延年金
终值:FA=A*（F/A,i,n）与递延期无关递延期:m
现值:①P=A（P/A,i,n)*(P/F,i,m)，两次折现年金期:m+n
②P=A（P/A,i,n+m)-A(P/A,i,m),两年金系数之差
③P=A(F/A,i,n)(P/F,i,m+n),先终值再折现(eg.第5年开始，每年年初支付，连续10年=>第4年末开始n=10,m=3)
4、永续年金
终值:无法计算
现值:P=A/i
P预付=A/i+A
5、年偿债基金 每年需要存入多少到期一次偿还
A=F（A/F,i/n）=F/（F/A,i/n）,年偿债基金系数（A/F,i/n）
"(1)偿债基金和普通年金终值互为逆运算;(2)偿债基金系数和年金终值系数是互为倒数的关系
、"
6、年资本回收额 每年等额偿还多少
A=p（A/p,i/n）=p/(p/A,i/n),资本回收系数（A/P，i，n）
(1）年资本回收额与普通年金现值互为逆运算；（2）资本回收系数与普通年金现值系数互为倒数。
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ch3预算管理
一、生产预算
预计生产量＝预计销售量＋预计期末存货－预计期初存货
该预算只有实物量指标，没有价值量指标，无法直接为现金预算提供资料
二、直接材料预算
1、某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
2、某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量
3、购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率
4、期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出（包括支付前期的采购支出）
预计生产需要量--->预计材料采购量--->预计采购金额--- >预计购料现金支出
三、直接人工预算
1、某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量
2、某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该种产品直接人工总工时
以生产预算为基础编制，不需要加外预计现金支出，可以直接参加现金预算汇总
四、制造费用预算
1、变动制造费用预算＝变动制造费用分配率×业务量预算总数
变动制造费用分配率=全年变动制造费用总额/全年人工总工时
固定制造费用分配率=全年固定制造费用总额/全年人工总工时
2、制造费用预计现金支出＝制造费用预算总额－折旧费用
折旧、摊销费用不付现
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