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[知识整理]【2015年税法核心知识点】生产销售环节应纳消费税的计算 [复制链接]

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离线阿文哥
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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-12-04
5TKJWO.  
2-+f1,  
生产销售环节应纳消费税的计算（掌握，能力等级3） %yS3&Ju  
'Prxocxq  
纳税人
行为
纳税环节
计税依据
生产领用抵扣税额
IVxWxM*N<  
生产应税消费品的单位和个人		 .?W5{U  
出厂 )6X.Nfkb^k  
销售		 olux6RP[B  
出厂销售环节		 4"?^UBr  
从价定率		 $7Jo8^RE  
在计算出的当期应纳消费税税款中，按生产领用量抵扣外购或委托加工收回的应税消费品的已纳消费税税额
KA s1(oG  
从量定额
rS XzBi{  
复合计税
pW\'Z Rj  
自产 i b6^x:HGU  
自用		 [1G^/K"  
用于连续生产应税消费品的，不纳税		 ;3'NMk  
不涉及
kSncZ0K{  
用于生产非应税消费品、用于在建工程；用于管理部门、非生产机构；提供劳务；用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面的，在移送使用时纳税		 R!\EK H  
从价定率：同类消费品价格或组成计税价格
\_6OCVil  
从量定额：移送数量
E2w z(,@  
复合计税
y(jg#7)  
消费税与增值税对比：
?uLeFD  
将自产应税消费品连续生产应税消费品		 ~+F;q vq  
不计征增值税		 p<Z3tD;Z  
不计征消费税
^C)n$L>C0  
将自产应税消费品连续生产非应税消费品		 32)tJ|m  
不计征增值税		 IZ,oM!Y  
计征消费税
<c N~jv-w$  
将自产应税消费品用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励、管理部门、在建不动产等		 v6(E3)J7  
计征增值税		 S56]?M|[  
计征消费税
sY SLmUZ{  
将自产应税消费品以物易物、用于投资入股、抵偿债务		 7E$&2U^Js  
按同类平均价征增		 7L5P%zLtB  
按同类最高价征消
wucV_p.E  
~#K@ADYr  
( $D1w5o-  
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