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“免、抵、退”税的计算办法（掌握） p ASNiH698
免抵退税计算实际上涉及免、剔、抵、退四个步骤。 n5 dFp%k
免抵退税涉及三组公式： h')@NnFP 1
第一组是综合考虑内、外销因素而计算应纳税额的公式（免、剔、抵的环节）； .C(Ir
当期应纳税额=销项税-（进项税-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额 N*w/\|
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=（出口货物价值-免税购进原材料价值）×（出口货物征税率-出口货物退税率） ~;O|
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第二组是计算外销收入的免抵退税总额（最高限）的公式（计算限额的环节）； :U!kn b"/>
免抵退税额=（出口货物价值-免税购进原材料价值）×出口货物退税率 mx
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第三组是将一、二两组公式计算结果进行比大小对比确定应退税额和免抵税额（明确退与免抵的金额的环节） F2!C^r,~L
免抵退税额＞当期应纳税额：退税后仍有剩余，可以留抵下期抵扣 P3 se" pP
免抵退税额＜当期应纳税额：退税额不足，只能退免抵退税额
