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[知识整理]【2015年财管核心知识点】短期偿债能力 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-11-27
Jt)~h,68  
em]K7B=  
短期偿债能力比率
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
流动比率=1÷(1-营运资本配置率)
营运资本配置比率=营运资本/流动资产
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
存货、预付款项、1年内到期的非流动资产和其他流动资产等,称为非速动资产
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债
 
现金流量比率=经营现金流量÷流动负债
 
(LfVa`<1  
  -流动比率不存在同一、标准的数值,不同行业有明显差别。营业周期越短的行业,合理的流动比率越低。 ep?0@5D}]  
---速动资产不包括存货、预付款项、1年内到期的非流动资产及其他流动资产 %C)JmaQ{9  
--影响速动比率可信性的主要是应收账款的变现能力 5;{Bdvcv  
--涉及现金流量使用的流动负债指标为期末数
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