[知识整理]【2015年财管核心知识点】短期偿债能力 [复制链接]

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离线阿文哥

只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-11-27

短期偿债能力比率	营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产	流动比率=1÷（1-营运资本配置率）
	营运资本配置比率＝营运资本/流动资产
	流动比率＝流动资产/流动负债
	速动比率＝速动资产/流动负债	存货、预付款项、1年内到期的非流动资产和其他流动资产等，称为非速动资产
	现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债
	现金流量比率＝经营现金流量÷流动负债

-流动比率不存在同一、标准的数值，不同行业有明显差别。营业周期越短的行业，合理的流动比率越低。
---速动资产不包括存货、预付款项、1年内到期的非流动资产及其他流动资产
--影响速动比率可信性的主要是应收账款的变现能力
--涉及现金流量使用的流动负债指标为期末数

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