[练习测试]【每日一练】内部控制评价 [复制链接]

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　　多项选择题 M~P}8 0I  
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　　关于内部控制评价程序表述错误的有（ ）。 !3d+"tL S  
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　　A.内部控制评价工作的牵头组织实施部门通常为内审部 _ @ \  
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　　B.在实施评价工作与测试时，应本着“自下而上”的方法论，先识别业务层面，再识别公司层面的风险 HR)joD*q;[  
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　　C.内审人员可通过风险控制矩阵文档、流程图、审批权限表和调查问卷对各业务层面的主要流程及风险进行了解 "y>l2V,4j%  
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　　D.内审部对被审计单位实施内部控制评价后，为确保独立性，无需与被审计单位沟通，将直接上报审计委员会。 u["Pg  

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　　【正确答案】 B, C, D :
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　　【答案解析】 IjJ3./L!5  
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　　选项A：企业通常授权审计部门或专门机构负责内部控制评价组织的实施工作。选项B：在实施评价工作与测试时，应本着“自上而下”的方法论，先识别公司层面的风险，再识别业务层面。选项C：调查问卷在开展现场检查测试时使用。选项D：评价报告应向被审计单位进行通报，提交前应有被审计单位负责人签字。