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[知识整理]【2015预习】信息技术审计范围的确定 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-11-07

信息技术审计范围的确定：
　　注册会计师在确定审计策略时，需要结合“被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度”等方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。
　　（1）信息技术审计的范围与企业在业务流程、信息系统相关方面的复杂度成“正比”
　　（2）在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，注册会计师需要全面考虑其关联关系，从而可以准确定义相关的信息系统审计范围，具体内容参见下表：

/Xk-xg+U 对信息系统的依赖程度	?Es(pwJB 对系统环境的了解与评估（是/否）	D, P{ ,/ 验证手工控制（是/否）	rc`}QoB)R 验证系统应用控制（是/否）	Yh2[ nF_ 了解、验证系统一般性控制（是/否）
T1#r>3c\ 不依赖	7B{LRm6;Vu 是	pq$-s7# 否	}ej>uZVe< 否	;9$71E 否
'\|^x[8^ 仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告	x7ZaI{ 是	<sli!rv 是	-+{<a!Nb 否	???`BF[\| 否
cB=ExD.Q 仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过实质性程序来验证控制有效性	O_\%8*; 是	1Y'NG<d_ 是	wl7 (\|\- 否	Oe ~g[I; 是
"Tz'j}< 9C 同时依赖手工及自动控制	z}w7X6&e 是	YJu~iQ`i 是	J"~!jrzBh( 是	5yk#(i7C 是