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[知识整理]【2015预习】信息技术审计范围的确定 [复制链接]

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离线阿文哥

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-11-07

信息技术审计范围的确定：
　　注册会计师在确定审计策略时，需要结合“被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度”等方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。
　　（1）信息技术审计的范围与企业在业务流程、信息系统相关方面的复杂度成“正比”
　　（2）在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，注册会计师需要全面考虑其关联关系，从而可以准确定义相关的信息系统审计范围，具体内容参见下表：

X\z`S##kj 对信息系统的依赖程度	/8)-j}gZa 对系统环境的了解与评估（是/否）	#[Z1W8e 验证手工控制（是/否）	eaG_)y 验证系统应用控制（是/否）	ke+3J\;> 了解、验证系统一般性控制（是/否）
S\,~6]^T 不依赖	U#u=9%' 是	:c*_W / 否	P0Q]Ds\| 否	,n}h_ct 否
(O&R-5m 仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告	4TPAD)C 是	rx$B(z(c 是	B7*^rbI:X 否	5i<E AKL 否
pG\|+\k/B 仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过实质性程序来验证控制有效性	h^H~q<R[T 是	Ojh\H 是	EJ%Kr$51K 否	y7x&/2 是
;Sc}e/WJj 同时依赖手工及自动控制	ZFJqI 是	1TOT}h5 是	$jc&Tk# 是	<hJ%]] 是