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[知识整理]【2015预习】信息技术审计范围的确定 [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2014-11-07

信息技术审计范围的确定：
　　注册会计师在确定审计策略时，需要结合“被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度”等方面，对信息技术审计范围进行适当考虑。
　　（1）信息技术审计的范围与企业在业务流程、信息系统相关方面的复杂度成“正比”
　　（2）在信息技术环境下，审计工作与对系统的依赖程度是直接关联的，注册会计师需要全面考虑其关联关系，从而可以准确定义相关的信息系统审计范围，具体内容参见下表：

IQA<xqX 对信息系统的依赖程度	D>).^>\|q 对系统环境的了解与评估（是/否）	gg}^@h&? 验证手工控制（是/否）	c0M>CaKD 验证系统应用控制（是/否）	_rjLCvv- 了解、验证系统一般性控制（是/否）
'p:L"L}Q? 不依赖	>HlQ+bl$xw 是	1l`$.k 否	GYM6 ` 否	j~:N8(= 否
5*31nMP\ 仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告	%zA$+eT 是	1ps_zn( 是	z~+gche> 否	I'%(f@u~ 否
b1NB: 仅依赖手工控制，此类手工控制依赖系统所生成的信息或报告，审计需要通过实质性程序来验证控制有效性	V- HO_GDo 是	'YUx&FcM 是	jtFet{ 否	$bv l.c 是
e+=IGYC 同时依赖手工及自动控制	[J6b5 是	zA?]AL(+YW 是	l5bd);Ltq 是	mbm\|~UwD 是