第十四章 采购与付款循环审计 q2e]3{l3
HU &)
一、采购付款的内部控制及其测试 _>Pk8~m
BeK2;[5C
二、应付账款审计 <jeh`g
lhqQCV
(一)分析程序 XGfzEld2"
E4+b-?PB~
(二)查找未入账的应付账款(参考教材P351页) )Zas
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XHs d-
三、固定资产的审计 iTh
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&Y1`?1;nw
(一)分析程序 }A|))Ao|
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(二)实地检查重要固定资产 y%4 Gp
|olNA*4
(三)检查固定资产的所有权 p8=|5.
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(四)检查固定资产的增加 n)#Lh
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(五)检查固定资产的减少 14H'!$
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(六)检查固定资产的后续支出 rvic%bsk
\c{R <Hh
(七)检查固定资产对抵押、担保 6lsL^]7
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四、累计折旧的审计 #vQ?
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五、其他相关账户的审计 lEHwZ<je
pI>*u ]x
(一)无形资产审计 e*:}$u8a
7 _g+^e-"
(二)在建工程的审计 'M8aW!~
xP{-19s1]
第十五章 存货与仓储循环审计 xW>ySEf
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一、存货与仓储循环的内部控制 _gW{gLYyJ
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二、存货监盘 -es"0wS<u
|3;(~a)%
(一)制定监盘计划 ?*H9-2W@
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b#q*x-b
(二)实施监盘程序 \ZSTKi?
3OP.12^
(1)观察程序 \jyjQ,v)
QU/fT_ORw
(2)检查程序 *Y%Jl
o
h*Je35
(3)需要特别关注的情况 .:y5U}vR
6tn+m54_
(4)对特殊类型存货的监盘 Ma6W@S
kUa)smh
(三)特殊情况的处理 MzzKJ;wbC6
L-\ =J
三、存货计价测试 Zu21L3
dl0FQNz8@B
四、应付职工薪酬审计 J02^i5l
AW~"yI<
(一)分析程序 tnb$sulc+
~Ky4+\6o>
(二)应付职工薪酬核算的内容 q[d)e6
_KN/@(+F
(三)检查应付职工薪酬的计量和确认 3;_
n{&
+=eR%|!@
五、营业成本审计 81F,Y)x.
^.goO]
第十六章 筹资与投资循环审计 CPviR<ms_
Z\? E3j
一、借款的审计 ;YyXT"6/p
cp6WMHLj
(一)短期借款的实质性程序 VWi2(@R^
p
SfYu=#f
(二)长期借款的实质性程序 jL>:>r
sJZ!sznn
二、投资审计(注意相关会计知识) W7=V{}b+
mR+Jws'
(一)监盘或函证以查明与投资相关的项目是否存在、是否属于被审计单位 {]kaJ{U>
\+nGOvM
(二)检查投资的增加和处置 *:hyY!x
wLJ]&puwm
(三)检查期末计价是否正确 )TJS4?
B4g8
~f
(四)金融资产的分类 >t <pFh
?=Db@97
第十七章 货币资金审计 $_D6_|HK
qOy=O
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一、货币资金的内部控制及其测试 SVWIEH0?
bw4oLu?
二、现金的审计 h#qN+qt}
]lBGyUJn
(一)监盘库存现金 u\1>gDI )|
1||+6bRP
(二)抽查大额现金收支 U|@V
74
^,8R,S\}$
三、银行存款的审计 b]Z@^<_E
:c.JhE3D
(一)取得并检查银行存款余额调节表 D'_Bz8H!p
@jy41eIo
(二)函证银行存款余额 u0o'K9.r
,Zf
9RM
(三)检查银行存单
..W-76{
Pbu{'y3J
Ykqyk')wm
第十八章 完成审计工作 -db75=
Di5(9]o2
一、期初余额 J
CGC
HU ;#XU1
(一)含义和性质 K^[#]+nQ
$_;e>*+x
(二)审计程序 rN/|(@
'UU\4M
(三)对审计报告的影响 JX
qr3Np1
&^".2)zU
二、期后事项 K>/%X!RW
(bp9Pj
w
(一)含义和种类 3ec`Wa
YT#3n
(二)各时段期后事项注册会计师的责任和处理 3gZ8.8q3
;#/@+4@a&
三、或有事项 Q \hY7Xq'
kOL'|GgK
(一)审计程序
nY%5cJ`"
UUe#{6Jx_
(二)对审计报告的影响 XGrue6ya
v Gy8Qu>
四、持续经营审计 Z.PBu|Kx
K2)!h.W
(一)持续经营审计的性质 R`8@@}
,:Z^$
(二)计划审计工作与实施风险评估程序 J3R
B]O_
G3i !PwW
(三)评价管理层对持续经营能力做出的评估 hfWFD,
J:*-gwv9*m
(四)进一步审计程序 \nNXxTxX!
feM6K!fL`
(五)对审计报告的影响 n/d`qS
g=L]S-e
五、管理层声明 Dim>
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s^Nw%KAv
(六)编制差异调整表和试算平衡表 7cDU2l
&)d$t'7p
(一)差异调整表的编制 F9"w6;hh
JuR"J1MY
(二)试算平衡表的编制
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z;tI D~Y
第十九章 审计报告 {$D,?V@%_
&)wiKh"$
一、审计报告的基本内容 nQX+pkJ
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二、非标准审计报告 5|0,X<&
S{t +>/
(一)审计报告的强调事项段 ~/pzxo$
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(1)出具的条件 Qj{8?lew
j l.p'$Fbn
(2)出具的具体情况 "Mw[P [w*
B(a-k?
(二)保留意见的审计报告 OVzt\V*+%W
$4kH3+WJ
(1)出具的条件 +Mewo
}
"vW4
(2)保留意见与否定意见和无法表示意见的区分 r`y ezbG
i$G;f^Z!Y
(3)报告格式和专用术语 Ei}/iBG@
Mv544>:
(三)否定意见的审计报告 -C-?`R
K5ZC:Ks
(四)无法表示意见的审计报告