单项选择题 S -im
o
n|8fdiK#}
1、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，（c）。 5y.kOe4vH
OH&&d=~
A、全部收入一并计征增值税 DlaA-i]l
M]oaWQu
B、全部收入一并计征营业税 _- {
> e
3t8VH`!mL{
C、由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 1>n @`M8}
Y gg+*z
D、全部收入从高征税 H=*;3 gM,'
huO_ARwK'
2、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按2200元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（d ）万元。 R@;kY S
1;>J9
A、57.5 i7iL[+f]Q
em TqbO
B、58 DRal{? CH
59GS:
C、58.34 Ty7x jIs
p2\@E}
z
D、61.79 KZ&{Ya
orJN# 0v4
3、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（b ）。 &kh-2#E
f`T#=6C4|
A、加工企业对来料加工后又复出口的货物 c!b4Y4eJ
6?r}bs6Msx
B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 &S/KR$^ %
^`ny]3JA
C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 \:8
>@Q
?n E<Aig
D、外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 ?3[as<GZ8
67 ^?v)|
]e!9{\X,*
SIVzc Hm
Ean
#>h
1、【正确答案】 C T-0fVTeN
| pA3ZWm
【答案解析】 OLTgB Xh
M/T
ll]\|
纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。 T=%,^
`-IX" rf
it \3-
2、【正确答案】 D C`Zz\DNG@
PCtf&U
【答案解析】 ogtl
UCUD
^i:%0"[*^i
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。实物折扣，应视同销售计算纳税。 yC pU1 73V
N
8 n`f
所以，应纳增值税=2000×2000×17%+100×2200×17%+30×100×17%-100000=617910=61.79（万元） |U)M.\h
$cflF@ 3
3、【正确答案】 B q-}q r g
Y'H|Tk^`
【答案解析】 vL}e
1V:
?cF`T/z ]"
选项A属于来料加工业务，应该是只免不退；选项C属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，应该只免不退；选项D因为取得普通发票，不得申请退税。
