[知识整理]【知识整理】监盘库存现金 [复制链接]

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　　1.监盘目的：证实库存现金是否存在。 Az)P&*2:'`  
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　　2.参加监盘人员：出纳员、会计主管和注册会计师。 "1[N;|xa  
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　　3.监盘时间：最好选择在上午上班前或下午下班时进行。 \?
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　　4.监盘范围：一般包括被审计单位各部门经管的库存现金。 i"-#1vy=  
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　　5.监盘方式：突击进行。 cJhf{{_oR  
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　　6.监盘过程 Z v~ A9bB  
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　　(1)制定库存现金监盘计划，确定监盘时间 "?N`9J|j)~  
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　　在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。如被审计单位库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。 ;bA9(:?  
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　　(2)审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 Z4(2&t^  
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　　(3)由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。 .<j8>1  
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　　(4)盘点保险柜内的现金实存数，同时由注册会计师编制“库存现金监盘表”，分币种、面值列示盘点金额。 P,v}Au( UI  
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　　(5)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因，必要时应提请被审计单位做出适当调整;如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后做出调整。 <&x_e-;b'  
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　　(6)若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明，必要时应提请被审计单位做出调整 !W3Le$aL  
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　　7.库存现金追溯调整 2R5]UR S  
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　　如果注册会计师不是在资产负债表日对库存现金进行监盘，则应将监盘日的金额追溯调整至资产负债表日的金额